合同、费用审核要点方案.ppt

* * * * * * * * * * * * * * 大额费用审核要点 检查费用报销是否及时。 增值税发票是否在可抵税期间内，如由于报销人原因造成不能抵扣的，则应按规定向责任人收取赔偿金 检查费用报销是否经过适当职级的审批。 根据公司内部相关制度经过适当审批，对于单笔费用超过《CSST财务审批与授权规定》的，应报到总部审批 8. 检查有预借款的是否在费用报销时进行冲销，及时归还余款 四、CSST 相关制度规定 （一）经营业务合同的审批规定 （二）日常费用支出的审批 （三）产品销售授信管理办法 CSST相关制度规定（一） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第八条：经营业务的合同审批权限规定： 经营业务合同范围：采购合同、销售合同、安防服务合同、安防工程合同 子公司审批权限： 单个合同金额在1000万元（含1000万元）以下。 CSST COO审批权限：单个合同金额在1000万元以上至300万美元（含300万美元）以下。 CSST CEO或CFO审批权限：单个合同金额在300万美元以上至3000万美元（含3000万美元）以下。 CSST董事会批准权限：单个合同金额在3000万美元以上。 CSST相关制度规定（二） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第十条：投资业务的合同审批权限规定： 投资业务合同范围：购置生产设备、房地产、房屋装修和改造、其它固定资产、无形资产等 购置生产设备： 子公司审批权限：购置100万元（含100万元）以下的单项生产设备。 CSST COO审批权限：购置100万元以上500万元（含500万元）以下的单项生产设备。 CSST CEO或CFO审批权限：购置500万元以上的单项生产设备。 购置房地产： 均由CSST CEO审批 CSST相关制度规定（二） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第十条：投资业务的合同审批权限规定： 3. 房屋装修和改造： 子公司审批权限：单项装修在50万元（含50万元）以下。 CSST COO审批权限：单项装修在50万元以上至500万元（含500万元）以下。 CSST CEO或CFO审批权限：单项装修在500万元以上。 其他固定资产购置 （1）子公司审批权限：单个合同金额在20万元（含20万元）以下。 （2）CSST COO审批权限：单个合同金额在20万元以上至100万元（含100万元）以下。 （3）CSST CEO或CFO审批权限：单个合同金额在100万元以上。 CSST相关制度规定（二） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第十条：投资业务的合同审批权限规定： 5. 无形资产购置： （1）CSST COO审批权限：单个合同金额在100万元（含100万元）以下。 （2）CSST CEO或CFO审批权限：单个合同金额在100万元以上。 固定资产、无形资产内部调拨：无论金额大小，必须报CSST COO审批。 固定资产、无形资产处置： 子公司审批权限：单项资产处置损失在原值15%（含15%）以下。 CSST COO审批权限：单项资产处置损失在原值15%以上至30%（含30%）以下。 CSST CEO或CFO审批权限：单项资产处置损失在原值30%以上。 股权投资合同：无论金额大小，均由CSST执委常委会讨论通过后报董事会审批。 CSST相关制度规定（二） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第九条：日常费用支出的审批： 子公司审批权限：单笔费用在当年净利润计划10%且在200万元（含200万元）以下的支出（各子公司总裁的个人费用除外）。 CSST COO审批权限： 预算外的费用支出、单笔费用在当年净利润计划10%以上且单笔费用在500万元（含500万元）以下的支出、各子公司总裁的个人费用。 CSST CEO或CFO审批权限：预算外的费用支出、单笔费用在500万元以上至200万美元（含200万美元）以下的支出。 CSST董事会批准权限：单笔费用在200万美元以上的支出。 CSST相关制度规定（三） 《CSST产品销售授信管理办法》中关于授信的主要条款 赊销总额应控制在公司年销售总额的1%以内 授信客户必须是法人，且无拖欠货款及拒付货款等不良记录 客户授信额依据销售量、信用而定，单户年度授信总额不应超过本公司年销 售总额的10%；授信额一般每半年调整一次，如发生重大变化可随时调整 授信额不应超过客户最近月末净资产的70%，且不超过近一年月均销售额的70%（新客户为近半年） 授信客户需按最近半年月均销售额的30%缴纳保证金给我司，每季度调整一次。 授信客户发生两次以上违反协议规定的，需降低授信额度，严重的应立即停止授信。 问题与讨论？ * * 三个重要作用可以举例说明 * 三个重要作用可以举例说明 *