《税务会计》期末复习资料121226.doc

课程名称 税务会计 教 材 信 息 名称 税务会计与筹划 出版社 大连出版社 作者 张孝光、高翔 版次 2012年8月修订版 注：如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点 （一）、单项选择题 1．在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 A．纳税对象 B．纳税期限 C．税率 D．税目 ★考核知识点: 税制构成要素 2．我国目前采用超额累进税率的税种为（ ）。 A．企业所得税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．契税 ★考核知识点: 税制构成要素 3．我国目前采用超率累进税率的税种为（ ）。 A．印花税 B．房产税 C．资源税 D．土地增值税 ★考核知识点: 税制构成要素 4. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为为（ ）。 A．偷税 B．漏税 C．避税 D．欠税 ★考核知识点: 税务违法种类 5. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。 A.收取的手续费???? B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额?? D.收取的违约金某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A. 51??? B.145.29????C.170??????? D.68 ★考核知识点: 增值税以旧换新销售方式下销售额的确定 8．甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税C.按3.33万元为依据计算缴纳增值税D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）331.5元510元610.3元714元.下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。电话局提供电话安装的同时销售电话建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务下列关于销项税额确认时间的正确说法是（ ）。赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天直接收款方式销售的，为发货当天预收货款方式销售的，为收款当天将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ） I某生产企业外购钢材料用于扩建厂房某商店为厂家代销服装 某运输企业外购棉大衣用于职工福利某歌厅购进一批酒水饮料用于销售某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为（ ） 20．4万元 20．74万元21．08万元20．7978万元 A．借：其他业务成本 233526 贷：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33526 B．借：待处理财产损溢 233526 贷：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33526 C．借：待处理财产损溢 233500 贷：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33500 D．借：其他业务成本 233500 贷：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33500 ★考核知识点: 增值税进项税额转出的会计处理 16.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。A.2500元???B.2600元C.2200元???D.2500元 消