银行会计练习与答案(2011年1月复旦版)要点分析.doc

银行会计练习与答案（复旦大学出版社2011年1月第3版） 第一部分：借贷记账法的练习 习题1（P.21-22） 1.储户黄山交存现金2000元，存入活期储蓄存款户。 借：库存现金 2000 贷：活期储蓄存款—黄山 2000 2.新百股份有限公司交存当天营业收入现金450000元。 借：库存现金 450000 贷：单位活期存款—新百 450000 3.新百股份有限公司开出转账支票一张，从其存款账户中支付250000元，转入在同一开户行开户的大恒公司存款账户中。 借：单位活期存款—新百 250000 贷：单位活期存款—大恒 250000 4.兴业银行从中央银行存款账户中提取现金1200000元。 借：库存现金 1200000 贷：存放中央银行款项 1200000 5.中创实业公司以活期存款归还到期贷款200000元，利息12000元。 借：单位活期存款—中创 212000 贷：短期贷款—中创 200000 贷：利息收入 12000 6.中信银行收到国家拨来投资款650000000元。 借：存放中央银行款项 650000000 贷：实收资本—国家 650000000 7.经股东大会批准，广东发展银行资本公积金转增资本。 借：资本公积 贷：实收资本 8.中创实业公司向其开户行办理短期贷款2300000元。 借：短期贷款—中创 2300000 贷：单位活期存款—中创 2300000 9.向新百股份有限公司支付活期存款利息7800元。 借：利息支出 7800 贷：单位活期存款—新百 7800 10.大恒公司开出现金支票5000元，从其账户中提取现金。 借：单位活期存款—大恒 5000 贷：库存现金 5000 第二部分：中央银行业务 习题1 发行基金印制、调拨业务（P.187-189） 1.总行上海重点库收到上海印钞厂交来100元券5000万元，50元券2000万元。凭入库通知单记账，并电告总库。 上海重点库： 收入：总行重点库发行基金—本身库户 7000万 总库： 收入：印制及销毁票币—100元券 5000万 —50元券 2000万 收入：发行基金—总行上海重点库 7000万 2.总库收到北京铸币厂交来1元硬币200万元，5角硬币300万元。凭入库通知单入账。 总库： 收入：印制及销毁票币—1元币 200万 —5角币 300万 收入：发行基金—本身库户 500万 3.总库签发调拨命令，通知上海分库调拨发行基金8000万元给南京分库。 上海分库（下级调出库）： 付出： 发行基金—本身库户 8000万 南京分库（下级调入库）： 收入： 发行基金—本身库户 8000万 总库（上级库）： 付出： 发行基金—上海分库 8000万 收入： 发行基金—南京分库 8000万 4.接总库命令，从天津分库调拨发行基金6000万元给总库。 天津分库（下级调出库）： 付出： 发行基金—本身库户 6000万 总库（上级调入库）： 付出： 发行基金—天津分库 6000万 收入： 发行基金—本身库户 6000万 5.总库发出调拨命令，从总库调拨发行基金7000万元给济南分库。 总库（上级调出库）： 付出： 发行基金—本身库户 7000万 收入： 发行基金—济南分库 7000万 济南分库（下级调入库）： 收入： 发行基金—本身库户 7000万 习题2 货币发行和回笼业务（P.190-192） 1.中国银行苏州分行开出现金支票一张，从中国人民银行苏州中心支行提取现金2000万元；央行苏州中心支行和发行库作出有关处理手续，并上报南京