Khjdgy分公司财务管理制度-ABC.docVIP

生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。－－泰戈尔流程图如下： ②超支向本部申请 ①申请报销 ③审核转交 ④审核转交 ⑤传真审批表 ⑦冲减个人借支或返还现金 ⑥复印审批表 五、工资审核与发放流程 分支机构员工每月的工资发放时间为次月15日。 1、每月8日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤情况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤情况签名后传真总公司财务中心； 2、总公司财务中心按相关人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表并按公司费用支付程序审核和报批； 3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资； 4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。 ①核实出勤情况 ③核实出勤情况 ②报送工资表 ⑤发放工资 ④传真工资表 对于离职人员工资的发放，由离职人员填写离职申请表，按公司离职程序完成相关工作交接及交还公司所有的财物后，由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。 第四章 应收账款管理 一、信用额度控制 每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新一期的客户信用额度表。分支机构必须严格执行客户信用额度管理。 1、授信额度的申请，严格按公司的信用管理制度执行，必须按时上报，经总公司审批后，方能执行。不允许未经审批先执行，以及超过审批额度执行。 2、分支机构必须严格执行公司批准的授信额度，不允许超信用发货。 3、分支机构应随时检查经销商的信用执行情况，及时清收到期货款。对到期未回款或不守信用的经销商，申请取消信用额度，并对其欠款进行催收、清理。 4、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。对连续三个月未提货或提货额少于授信额度的，分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或调减信用额度，并对其欠款进行催收、清理。 5、分支机构不得与经销商串通，私自提高信用额度或无款发货、先货后款，若有此类情况发生，公司将予以严惩。情节严重者，将移交司法机关。 6、分支机构会计作为信用额度的直接控制人员，对超信用额度客户不予签名发货，对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货，将对仓管人员和相关业务员予以重罚。 7、如确需超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程序执行。 二、对账操作程序 分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作。 1、次月3日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余情况表，由会计审核后填写“对账单”（见附件三），签名作实后提交业务员与客户进行对账。对账单的金额、截止日期必须与总公司账套设置的会计期间一致。 2、业务员应催促客户及时进行核对、并要求客户在对账单上签章确认（如为单位，必须取得对方财务人员签字并加盖公章；如为个体，必须由对方老板签章确认）。对于客户有异议的对账单，要求客户在对账单上详细说明。 3、业务员收到客户确认的对账单后，应提交一份复印件由财务归档。对于客户有异议的对账单，业务员应及时与会计沟通，解决对账差异，并重发对账单，要求客户签章确认。 4、各业务人员必须按“应收账款在谁手里就由谁负责清理”的原则，积极清理过去遗留的应收账款，不得扯皮推诿。 5、业务人员离职时必须对所负责的客户的应收账款重新核对，取得客户的确认并经总公司审核后方可办理离职手续。 对账流程如下： ①提供上月发货收款情况表 ③传真对账单 ②出具正式对账单 ④签名或盖章确认回传 ⑤复印对账单由会计备档 三、客户返利 1、返利的标准： 客户经销的产品必须是公司产品。 发行的新片、特价品不享受返利优惠。 能享受销售返利的客户必须是与公司签订经销协议的客户。分支机构应与客户商洽合作条件，并以书面形式报回总公司，经本部经理审核后报总经理审批后执行。分支机构应将经审批后的返利合同送一份至总公司财务部备案。 客户返利按月或季计算。 客户返利的计算以当月（季）的回款金额为基数进行返利的计算。 2、返利的程序： 由分支机构业务代表提出申请，根据客户的当月回款额，按当时与客户商洽合作条件确定的返利率计算返利并提交分支机构经理审核。 分支机构经理据客户的回款额进行审核并提交分支机构会计审核。 分支机构会计确认回款额无误后提交总公司按总公司返利程序执行。 ①申请返利 ②审核转交 ③提交返利表 ④申请处理 ⑤确认返回 四、应收账款内部转账操作 客户的应收账款从总公司转到分支机构管理或分支机构客户转入总公司管