内控体系建立(内控操作手册)上传要点分析.ppt

流程图绘制-职能带设定要求 流程图绘制-增加职能带 流程图绘制-职能带规格、数量设定 流程图绘制-职能带填写规范 流程图绘制-职能带填写规范 流程图绘制-职能带填写规范 流程图绘制-职能带填写规范 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 正文-文件 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程图绘制-正文 流程记录 流程和部门的关系 以流程描述的方式记录控制活动。 部门是业务流程的载体，因此需要确定每个业务流程所涉及的部门以及具体的岗位。 每一个业务流程都有不同的部门的活动构成，同时同一部门又可能涉及不同的业务流程。 相对于以部门为基本单位，以业务流程为基本单位对内部控制进行记录和描述，可以更好地将内部控制程序与风险、目标以及会计活动做一一对应。 流程记录 流程记录 建立流程清单 建立流程清单 将第一步以及第二步梳理的流程进行汇总整合形成流程清单。 非标准件销售流程梳理 通常生产制造类型的企业销售的产品是标准化的产品，但是部分企业由于其产品的特殊性，就导致了其销售作业流程就不一样。比如某涂料公司接受外来的订单，需要对产品进行研发打样，经客户确认后方可进行生产销售。 是不是按照原来的：订单处理-备货-发货-应收款管理这样的流程来？或者将研发打样纳入到研发管理？具体该怎么划分？？？？ 内控指引二级流程划分 项目实施人员二级流程划分 非标准件销售流程梳理 优化后的流程划分 1、为何订单形成的打样不属于研发管理流程？ 内控指引中的研发是针对新产品新性质的技术性研发。纯辅助工程支持类的。如果纳入研发管理，项目立项、审批等，就导致了销售流程不效率。 2、为什么增加成本收益测算？ 由于非标准件的成本不能按照正常商品进行定价，所以需要成本测算流程。 3、为什么销售流程中存在生产管理流程？ 很多企业实行了精益化或者JIT管理，所以不存在销售或者快速消费品行业的那种先生产再销售的情况。 个人推荐二级流程划分 评价现有流程 可以通过以下问题来评价现有流程： 1、现有流程清单是否完整？流程描述的内控体系是否完善？ 2、什么才是我们需要的流程？与现有流程相比，我们需要在哪些地方作出改进？ 3、现有流程不足之处的根源是什么？是战略、是技术、是组织架构，还是流程本身的问题？ 4、现有流程如果继续执行下去，将会造成怎样的结果？这些后果中，哪些是我们的目标？哪些又是我们不希望发生的？ 需要注意的是：在评价现有流程时，切记不要硬搬内控指引，现有的内控指引是针对生产制造企业，对于其他类型的企业存在不适用的情况，比如物流行业无研发管理。 流程优化 1.分析业务流程的客户及客户需求，分析业务流程是否满足其客户的需求，分析目前的流程是否是最佳解决方案。 2.分析整条流程运行所消耗的资源，包括人力资源、时间资源、财务资源，分析这些资源是否得到了充分运用，是否存在压缩的空间。 缩短流程时间周期的方法有以下几种： （1）发现和删除所输出结果没有明确客户的流程。 （2）简化流程执行过程中的重复控制。 （3）合理分工和标准化操作。 3.分析流程的瓶颈环节，以消除瓶颈的消极影响。 4.分析流程的内部控制及控制风险，分析整条流程的控制程序是否设置健全并得到遵守。 内部控制分析： 内部控制是指为了对实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序三个部分。 控制程序是为了合理保证公司目标的实现而建立的政策和程序，是流程的重要组成部分，良好和充分的控制程序能规避流程在执行过程中的风险（如舞弊风险），保障流程所输出结果的质量。 流程优化 5.分析流程的稳定性，分析流程在执行过程中由于人的因素的影响而产生的流程变动风险。 控制程序主要包括： （1）交易授权 （2）职责分离（交易活动一般可划分为授权、执行、记录、核准和保管） （3）凭证和记录控制 （4）资产接近与记录控制 （5）独立稽核（指验证由另一个部门执行的工作和验证所记录金额或估价的正确性） 流程分析的内容 目 录 1 2 3 内控体系建设篇 流程梳理篇 内控文档撰写篇 ? 3 VISIO软件使用篇 授权及岗位职责分离手册 岗位职责分离 授权及岗位职责分离手册是结合了公司的权限表以及内控指引的岗位职责分离要求编制的一个资料。 常见不相容职务分离 1. 登记明细账 登记总账 2. 出纳 稽核，会计档案保管，收 入、支出、费用、债权债务账目的 登记 3. 支票保管 印章保管 4. 票据保管 票据贴现审批 5. 合同谈判 合同订立 6. 销售 赊销审