三水会计培训[金账本]纳税基础与实务计算练习.docVIP

《纳税基础与实务》课程练习 第一章　 纳税基础 重点掌握 税收的概念、 税法的概念、构成要素 纳税的基本程序 税收职能、特征 第二章　 纳税会计基本原理 重点掌握： 　　纳税会计的含义、特点、原则 　　 纳税调整的概念 　一般掌握 　　税法和会计的差异 第三章　 ?增值税会计 重点掌握 　　增值税含义及类型 销项税额和进项税额 增值税的税率和征收率 增值税应纳税额的计算 一般掌握 　　增值税的起征点及免税规定 　　增值税专用发票的领购使用范围 ????????????????? 第四章　 ?消费税会计 重点掌握 　　消费税纳税人，征税范围，税目税率 消费税计税销售额和计税销售数量的确定 消费税的特点 消费税的计算 一般掌握 　　消费税的概念 第五章　 关税会计 重点掌握 关税的概念、特点、分类 关税征税对象、纳税人 关税的纳税形式 关税的计算 一般掌握 　　海关进出口税则 第六章　 ?营业税会计 重点掌握 　　营业税的概念、特点 营业税的纳税人和扣缴义务人 　　营业应税行为的界定、营业税与增值税征税范围的划分 　　营业税计税依据的一般规定和特殊规定 　　营业税的计算分析 一般掌握 　　营业税的具体征税范围 　　营业税的税率 　　营业税的减免税和起征点 第七章　 城市维护建设税及教育附加会计 重点掌握 　　城市维护建设税的概念、特点 　　城市维护建设税的计算及缴纳方法 一般掌握 　　城市维护建设税的征税范围、纳税人、税率的规定 　　教育费附加的征税对象、纳税人、税率 第八章　 资源税会计 重点掌握 资源税的概念、特点 资源税的征税范围、税率的规定 　　资源税应纳税额的计算及缴纳方法 　　 一般掌握 　　资源税的减免税的规定 第九章　城镇土地使用税和耕地占用税会计 重点掌握 　　城镇土地使用税应纳税额的计算及缴纳方法 　　 一般掌握 　　城镇土地使用税征税范围、纳税人、税率和计税依据的规定 　　 第十章 房产税和城市地产税会计 重点掌握 房产税的含义 房产税应纳税额的计算 一般掌握 房产税征税范围、纳税人、税率 第十一章 车船税会计 （本章不作为考核范围） 第十二章 车辆购置税会计 （本章不作为考核范围） 第十三章 印花税会计 重点掌握 印花税的概念 印花税的征税范围、纳税人、税率 印花税的纳税方法 第十四章 契税会计 契税的征税范围、纳税人、税率 第十五章 土地增值税会计 重点掌握 土地增值税的概念 土地增值税的征税范围、纳税人、税率 第十六章 烟叶税会计 （本章不作为考核范围） 第十七章　 企业所得税会计 重点掌握 　　企业所得税的概念、特点 　　应纳税所得额的调整计算及企业所得税的计算 　　亏损弥补及分回境内、外投资收益的税务处理 一般掌握 　　企业所得税的纳税人、税率、征税对象的规定 　　基本计税收入的规定 第十八章　 个人所得税会计 重点掌握 　　个人所得税概念、特点 个人所得税纳税人、居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务的区别 　　11项应税收入的内容 一般掌握 　　不同性质应税收入适用税率的规定 　　不同应税收入费用扣除标准的规定 （1-5%）10017+5，0005017% = （元） 税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额 销项税额 = 5，0001017% = （元） 税法规定，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 销项税额 = 87，750（1+17%）17% = 本题是等价交换，并且双方均开具增值税专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即： 销项税额=进项税额=500003017%= 销项税额=（5000200+151.17200）17%= 超过180天的代销商品产生的销项税=1506，50017%= 废旧物资进项税不予抵扣。 本月份应纳增值税= （元） 某市综合工贸公司为增值税一般纳税人，2010年12月进口实木地板一批，支付国外的买价为300万元（关税税率为20%）、支付购货佣金6万元，办理海关相关手续后，海关放行；支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用为8万元，取得运费发票。（实木地板消费税税率为5%） 要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税 解： 关税=（300+20+11）20%=66.2（万元） 进口增值税=（300+20+11+66.2）（1—5%）17%= （万元） 进口消费税= （300+20+11+66.2）（1—5%）5%= （万元） 3、某电脑厂为增值税一般纳税人，201年月发生业