NC实施工具-03实施方案库-资金标准解决方案模板详细分解.doc

NC资金标准解决方案模板 1．关键目标 本解决方案重点解决提升集团公司财务管理水平，加强资金的计划控制，整合集团内部全部资金资源，最大限度提高资金周转效率和效益，管理资金运营风险。解决如下关键问题： （1）如何作到资金管理的高度集约化化、透明化 （2）如何优化资产负债结构，减少资金占用 （3）如何化解资金集中后的形成的大量工作 （4）如何最大限度地提高资金使用效率 （5）企业依赖银行管理资金如何避免信息不对称 （6）如何避免内部交易不必要的资金流动， （7）如何减少资金结算的在途时间 2．总体思路 用计算机软件系统借助网络系统实现基于资金集中统一监控、面向集团资金管理的全过程、全面支持资金计划、资金支付控制、内部资金调控、动态资金分析报告的规范化管理体系。 资金管理整体层次应用架构分为四层：计划管理层、业务管理层、业务核算层、报告分析层； 计划管理层应用包括资金计划表样定义、资金计划下发及填报、资金计划汇总审批、资金计划执行统计； 业务运营层应用包括银企对接的接口系统、资金帐户管理、结算管理、业务稽核管理、投资业务管理、融资业务管理； 系统内部数据访问与传输安全由内部集成的数字签名与身份认证平台保证，系统与商业银行间的数据访问与传输安全由各商业银行安全系统保证； 业务核算层应用包括资金结算的和业务核算：资金结算指网银结算、票据结算等，业务核算指会计处理、计算利息、银行对帐等。资金业务核算是建立在会计平台基础上的； 4、报告分析层提供对资金的存量与流量分析、内外部帐户对比分析、资金计划执行情况分析、内外部融资报告等，为监督和管理资金运行的风险提供基础工具。 　　 3．应用模式及流程 　3.1资金结算应用模式 资金结算的应用模式可以分为统收统支模式、现金集合库模式、资金收支计划驱动拨款模式、资金集中监控模式。 四种基本模式通常混合使用。 3.1.1统收统支模式 模式说明： 1、各成员单位均不单独在外部银行设立账号，仅在集团计算中心开设内部帐号； 2、计算中心设置统一集中的外部银行帐号； 3、资金的所有对外收付结算业务全部通过统一帐号进行； 4、内部转帐在结算中心中处理，不通过外部商业银行。 优点：资金高度集中、集团绝对控制； 缺点： 1、不利于调动下属公司或机构开源节流的积极性，降低下属公司或机构的应变能力，降低集团公司整体经营活动效率和财务的灵活性； 2、结算中心聚集了大量的工作，形成支付瓶颈； 3、独立法人情况下的成员单位无法实施，影响税务处理； 4、资金主帐户连带风险较大。 总之，弊多利少，但是在混合模式下，很多业务可以简化资金结算流程，所以依然有存在的必要。 3.1.2收支两条线模式 收支两条线模式是基于“现金集合库”模式原理的一种典型应用，广泛应用于众多集团企业资金集中管理工作中。 “现金集合库(Cash Pooling)”是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收、付、转的记账规则组成的。 现金集合库模式的基本工作原理是近几十年来，国际著名跨国集团公司及其集团公司与国际银行联手开发的集团资金管理主流模式。 模式说明： 各个集团成员单位可以在各合作银行中保留或开设自己独立的结算帐户即二级帐户； 可以“收、支两条线”的分开开设帐户，也可收支合一的开设帐户 集团结算中心在合作银行中开设资金集合主帐户； 内部帐户根据业务不同可以开设不同性质的帐户：结算户、贷款户、票据户、保证金户等； 其中结算帐户反映集团成员单位二级帐户与总帐户之间的债权、债务关系，所以与外部帐户存在对应关系； 内部帐户开设在对其直接管辖的结算中心，总部审批后方可启用； 在二级帐户收到资金时，银行根据集团企业与银行签署的合作协议将资金上划到主帐户； 成员单位需要资金时结算中心向银行发出网上付款指令将经过审批的资金从主帐户拨付到二级帐户中去； 收款业务规则：在下属成员单位从系统外收款时，资金经过二级银行帐户上划到银行主帐户； 集团结算系统根据通过银行资金上收的到账通知增加该二级银行帐户对应的内部结算帐户余额； 成员单位根据银行到帐通知进行会计处理； 付款业务规则：成员单位通过集团结算系统从网上向结算中心提交付款委托书，结算中心根据a)集团资金管理规定、b)该成员单位内部帐户余额c)是否有资金收支计划预算额度等来判断是否支付； 如果审批通过则发出网银付款指令将相应资金由银行总帐户下拨到二级银行帐户，同时集团结算系统减少该二级银行帐户对应的内部结算帐户的余额； 转帐业务规则：在二成员单位在集团内部转帐时，集团结算系统增减涉及交易的两个内部帐户余额，而资金始终在外部的银行总账户中未进行任何移动； 现金集合库模式特点：适应集团企业多个法人实体的现实、融合多种资金集中策略、可以与其他模式共同使用，实现最有效