公司内部控制管理手册参考文献详细分解.doc

 XXXX有限公司 内部控制管理手册 2014年8月 目 录 第一章 总则 第一条 概述 第二条 内部控制手册适用范围 第三条 内部控制目标 第四条 内部控制原则 第二章 内部控制组织架构及职责权限 第五条 内部控制组织架构 第六条 内部控制组织机构及职责 第三章 内部控制整体框架和流程控制 第七条 内部控制整体框架的五要素 第八条 流程控制要点 第九条 流程控制关键控制点 第四章 内部控制评估工作程序 第十条 内部控制要素 第十一条 评估范围的设定 第十二条 内部控制设计有效性评估 第十三条 内部控制运行有效性评估 第十四条 内部控制缺陷评价及整改跟进 第十五条 内部控制描述方法 第十六条 内部控制测试方法 第十七条 内部控制流程文档签署确认 第十八条 出具内部控制评估报告 第十九条 内部控制流程文档的更新 第五章 内部控制管理考核与激励 第二十条 内部控制管理考核责任主体 第二十一条 内部控制管理考核原则 第二十二条 内部控制管理考核方法 第六章 附则 第二十三条 内部控制手册维护 第二十四条 解释与生效 第一章 总则 第一条 概述 为了加强和规范XXXX有限公司（以下简称“集团公司”）的内部控制，进一步提高集团公司经营管理水平和风险防范能力，促进集团公司实现总体发展战略目标，根据中华人民共和国财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）与相关配套指引的要求，并结合集团公司的实际情况，制定本管理手册。 第二条 内部控制管理手册适用范围 (一)本管理手册是集团建设并实施内部控制体系的纲领性文件，集团公司及其独资、控股、托管企业、事业部和直属单位（以下简称投资企业）要认真组织实施，严格遵照执行。集团公司参股企业可参照执行。 (二)集团公司各职能部门和各投资企业要充分认识内部控制体系建设工作的长期性和艰巨性，把建立和有效运行内部控制体系作为本部门/企业的重要工作，建立长效机制，指定专职管理岗位或专职管理部门，履行内部控制职能，切实做到实施有力。 (三)集团公司各职能部门和各投资企业要按照本管理手册编制规范（见附件1）的要求，制定、完善和细化本部门/企业的内部控制实施细则。 第三条 内部控制目标 根据《基本规范》要求，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。要完成如下目标： (一)合理确保财务报告及相关信息真实完整，确保集团公司上下从思想上、认识上对财务报告相关内部控制保持高度统一，并进一步实现行为上的统一。 (二)建立一套内容涵盖集团公司经营管理各个领域的内部控制机制，确保集团公司各项工作统一、规范、有序运行，最大限度地减少或规避风险，保证集团公司协调、持续、快速发展，促进集团公司实现发展战略。 (三)促进集团公司完善和规范管理行为，保证资产的安全、完整及会计资料的真实、准确，以进一步提高集团公司的经营管理水平和经营效率。 (四)建立一套科学、系统的内部控制体系建设方法和规范，为集团公司内部控制体系建设、运行和评价提供指引，并作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。以建立统一、规范、有效运行的内部控制体系，进一步完善和优化集团公司的内部控制，增强集团公司的风险防范能力。 第四条 内部控制原则 集团公司开展内部控制体系建设工作应遵循以下工作原则： (一)全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖集团公司及其投资企业的各种业务和事项。 (二)重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 (三)制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 (四)适应性原则：内部控制应当与集团公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 (五)成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第二章 内部控制组织架构及职责权限 第五条 内部控制组织架构 (一)集团公司内部控制是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。因此，内部控制体系建设工作不仅是集团公司管理层的责任，而且是集团公司上下全体员工都需要参与的一项工作。 (二)集团公司内部控制体系工作，在董事会领导下形成决策、管理、执行、监督四个层次的管理架构。 第六条 内部控制组织机构及职责 (一)董事会? 董事会是内部控制的决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施，具体职责包括：? 1.审批内控体系建设组织机构设置方案。 2.审批内控体系建设的有关发展规划、工作方案等。 3.审批内部