审计学期中考试卷.docVIP

《审计学》期中考试卷 0*会计（ ）班（ ）号 姓名： 评阅人： 成绩： 一、名词解释（每个2分，共10分） 1 审计证据： 2重要性： 3分析程序： 4 审计风险： 5注册会计师职业道德： 二、单项选择题（每小题1分，共25分） 1.审计最主要和最基本的分类是按其主体不同进行，分为（ ） (1) 财务报表审计、绩效审计及合规性审计 (2)内部审计和外部审计 (3) 专项审计、全面审计和综合审计 (4)政府审计、内部审计和民间审计 2.审计作为一种社会需求，产生的直接原因是（ ） （1）财产的所有者与经营者的分离 （2）公司法的颁布 （3）商品经济和市场经济的发育 （4）爱丁堡会计师协会的诞生 3. 立法型模式、司法型模式、独立型模式、行政型模式等四种审计模式，通常是指（ ） （1）民间审计模式 （2）内部审计模式 （3）政府审计模式 （4）绩效审计模式 4.注册会计师在审计业务中形成结论或提出审计意见和建议是以（ ）为依据的。 （1）充分、适当的审计证据 （2）财务会计报表信息 （3）管理建议书 （4）注册会计师的专业判断 5.审计方法由详细审计转向抽样审计是在（ ） （1）查证防弊审计阶段 （2）资产负债表审计阶段 （3）财务报表审计阶段 （4）风险导向审计阶段 6.注册会计师审计起源于 （ ） （1）英国 （2）意大利 （3）美国 （4）澳大利亚 7.关于独立性，下列说法中不正确的是（ ） （1）会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性。 （2）这些政策和程序应当使会计师事务所能够：（一）向相关人员传达独立性要求；　　（二）识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平。必要时，解除业务约定。 （3）会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 （4）对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定每年轮换项目负责人。 8.甲注册会计师持有其为项目负责人的审计客户发行的2000万股股票，会导致下列哪个因素的独立性受损。（ ） (1)关联关系 (2)经济利益 (3)外界压力 (4)自我评价 9.下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（ ） （1）会计师事务所的办公室房是向委托人单位租用的 （2）会计师事务所为某委托人单位代理纳税事务，同时承揽其会计报表审计业务 （3）会计师事务所的一名注册会计师是鉴证客户的独立董事 （4）会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时还为其编制会计报表 10.我国注册会计师的业务范围不包括（ ） （1）管理咨询与会计服务 （2）保险精算 （3）审阅业务 （4）审计业务 11.审计人员法律责任形成的自身原因包括违约、过失或欺诈行为。过失分普通过失和重大过失。重大过失是指（ ） （1）是指合同一方或几方没有遵守合同条款或达到合同的要求。 （2）是指以欺骗和坑害他人为目的的一种故意的错误行为。 （3）是指审计人员没有保持职业上应有的合理谨慎。 （4）是指审计人员没有保持最起码的职业谨慎。 12.具体审计目标包括与审计期间的交易和事项相关的目标, 与期末账户余额相关的目标,以及与列报和披露相关的目标；下列( )属于与期末账户余额相关的认定目标。 (1)“发生”、“完整性”、“准确性”、“截止”、“分类”； (2) “存在”、“权利和义务”、“完整性”、“计价或分摊”； (3) “发生及权利和义务”、“完整性”、“分类和可理解性”、“准确性和计价”。 (4) “存在”、“权利和义务”、“准确性和计价”、“分类” 13.判断审计证据的（ ）要考虑实施的审计程序和搜集的审计证据是否能够有效地支持某类认定，与具体审计目标是否相关，还要考虑证据的类型、来源的可靠性、证据的时效性、证据相互间的印证性和内部控制的有效性等方面的因素。 （1）充分性 （2）适当性 （3）重要性 （4）类型性 14.我国规定财务报表的审计范围是( ) (1)所审计的财务报表名称 (2) 所审计的财务报表属于的时期 (3)实施的恰当的审计程序的总和 (4)所审的财务资料与非财务信息的总和 15.关于《证券法》和《证券交易法》的内容,