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审计案例研究自测题1 一、填空题 1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按——进行，也可以按——实施。 2．分项审计与按业务循环进行的——严重脱节，导致符合性测试与——相背离。 3．销售与收款循环的特性主要包括两部分的内容，一是本循环所涉及的主要——；二是本循环中的主要——。 4．在对被审计单位的内部控制进行了了解与测试后，注册会计师应当对其——做出评价，并对——的内容做出相应的调整。 5·对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否——或——。 6·肯定式函证，就是向债务人发出——，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求——。 7·应收票据是企业的——资产，对应收票据的审计结合——一起进行。 8·对其他业务利润项目进行审计，应结合——和——两个账户进行。 二、判断题(正确的划“V”，错误的划X) 1·在单独执行销售与收款循环审计时，注册会计师仍然应经常地将该循环与其他循环的审计情况结合起来加以考虑。 2·向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点。 ( ) 3·商品价目表只能证明完整性认定。 ( ) 4·企业设计信用批准控制的目的是为了评定顾客信用等级，它与应收账款净额的认定有关。 ( ) 5·在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为重要目标进行实质性测试。 ( ) 6·由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。 ( ) 7·在销售的截止测试中，注册会计师可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入。 ( ) 8·销货分类正确的测试一般可与估价测试一并进行，但这并不是双重目的 测试中的一种。 ( ) 9·如果加总、比较仅限于主营业务收入明细账、应收账款明细账、总账这三者，则属于过账、汇总目标的测试，该测试范围大于估价目标的测试。( ) 10·主营业务收入审计中，应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。 ( ) 11·应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。 ( ) 12·询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。 ( ) 13·肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。 ( ) 14．如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。( ) 15．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部 应收账款总体是正确的。 ( ) 16．对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，应 经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 ( ) 三、单项选择题 1．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括( )。 A．确定应收账款的存在性 B．确定应收账款记录的完整性 c．确定应收账款的回收期 D．确定应收账款在会计报表上披露的恰当性 2．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。 A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循 B．确定虚收票据是否存在、完整和归被审计单位所有 c．确定应收票据年末余额是否正确 D．确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当 3．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了 检查( )。 A．年底应收账款的真实性 B．是否存在过多的销货折扣 C．销货业务的入账时间是否正确 D．销货退回是否已经核准 4．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。 A．审查所审计期间应收账款回收情况 B．了解大额应收账款客户的信用情况 C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例 5．注册会计师张飞在审计A公司2002年度会计报表时，将其交易和账户划 分成销售与收款循环、购货与付款循环、生产与费用循环、筹资与投资循环。在 一般情况下，张飞应把其他应收款项目划入( )。A．销售与收款循环 B．购货与付款循环