xx集团财务管理制度详细分解.doc

Xx集团公司财务管理制度 （暂行） 目 录 第一章 总则 第二章 财务管理体制 第三章 预算管理 第四章 融资管理 第五章 投资管理 第六章 会计核算原则及基本规定 第七章 资产管理 第八章 所有者权益及负债管理 第九章 收入管理 第十章 成本费用管理 第十一章 税收及利润分配 第十二章 财务报告及财务评价 第十三章 发票和收据的使用管理 第十四章 会计档案管理 第十五章 监督、检查与处罚 第十六章 附则 xx集团公司财务管理制度（暂行） 第一章 总则 第一条 为加强xx集团(以下简称集团)财务管理，规范财务行为，有效配置财力资源，提高资金的使用效率，促进各项业务合理、持续、健康发展，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法律、法规，结合集团实际情况，制定本制度。 第二条 本制度是规范xx集团公司(以下简称集团本部)及其所属全资子公司、绝对控股子公司(以下简称子公司)财务行为的管理制度。 第三条 各子公司按照本制度规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本公司的财务管理制度和实施细则，报财务管理 中心批准后执行。 第四条 财务管理的目标，是根据集团发展战略，建立符合现代企业制度的财务管理体制，把财务管理提高到价值管理的层面上，促进成员单位对集团财务战略、财务政策以及财务目标的认同与贯彻实施，克服目标逆向选择倾向，提高财力资源整合配置与使用效率，实现集团价值最大化。 第五条 财务管理必须坚持科学、一体、审慎、规范的管理原则。 1、科学管理原则。将财务管理贯穿各项业务的始终，以财务风险管理为基础，以成本核算为手段，以财务分析为依据，集团本部及各子公司应相互协调，明确管理重点，制定一系列科学的财务管理政策、标准、参数和流程。 2、一体管理原则。集团统一制定财务战略、财务政策，基本财务管理制度，统一配置集团财力资源，统一调度资金，统一财务核算口径，统一财务信息系统，避免目标逆向选择。 3、审慎管理原则。以自有资本管理为基础，量力而行、量入为出，避免盲目投资行为。建立有效的财务风险管理制度，合理评价财务风险，并通过制度规定、预算控制、授权管理、审计监督等手段，有效控制和化解财务风险。各子公司必须对其盈利能力作出合理的判断，真实反映盈利能力。财务报告体系应全面准确，积累历史数据，支持各项业务计划的实施。 4、规范管理原则。坚持依法合规经营，执行国家有关财经、税收法律法规，贯彻集团基本财务管理制度，建立稽审制度和责任落实、追究机制，规范财务行为，强化内部控制制度建设。 第六条 财务管理范畴。财务管理工作贯穿于各项业务的始终，各项经济业务的管理都必须讲成本、讲效益。要增强集团全面财务管理意识，逐步将财务效益分析作为评价工作业绩的核心内容。 第七条 财务活动贯彻集团的行为准则：“诚信、程序、成效”。财务开支公私分明、厉行节约。 第八条 财务审批既要体现决策者意志，也要发挥专业人员作用，重在源头控制，坚持有计划的“先审批、后花钱。” 第二章 财务管理体制 第九条 集团实行“统一领导、授权管理、独立核算、预算控制”的财务管理体制。 1、统一领导。集团财务工作实行财务总监负责制，财务总监直接对总裁负责。财务管理中心统一管理集团的财务工作，并对财务总监负责。财务管理中心负责制定各项财务管理制度，指导集团本部及各子公司财务会计工作。各子公司在遵循集团基本财务管理制度的基础上，进行财务管理和会计核算。 2、授权管理。分为纵向授权和横向授权。纵向授权是指根据一定的原则和标准，总裁对财务总监、各子公司总经理的授权。横向授权是指根据一定的原则和标准，对集团各部室财务支出额度的授权。集团各部室及各子公司必须在授权范围内开展财务管理活动，超越授权范围的财务事项必须报总裁审批。 纵向授权主要针对非经常性项目和重大财务事项，在确定授权权限时应综合考虑财务风险环境、风险控制能力、盈利能力、经营规模等因素，并做到控制成本与风险损失的平衡。横向授权主要针对经常性项目和非重大财务事项。 在授权管理财务事项的报批程序上，集团各部室及各子公司在预算额度及授权范围内的财务支出事项可自行审批。 3、独立核算。集团本部及各子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权力和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但财务活动应遵循集团的一体化管理。 4、预算控制。集团本部及各子公司财务支出均划分为预算内支出和预算外支出。集团本部预算内支出，按财务支出程序审批；预算外支出必须上报方案，经各部室会签报总裁批准后，方可按程序