对啊网初级会计职称经济法基础第四章增值税消费税营业税法律制度.docVIP

第四章增值税、消费税、营业税法律制度--解析 一、单选题 1，某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（　　）万元。 答 案 A，120×30%＝3.6 B，（120+8+5）×3%＝3.99 C，（120+8）×3%＝3.84 D，（120+8+5-49-28）×3%＝1.77 考 点 应纳税额的计算——从量定额征收 分 值 1 分 正确答案 B 文字解析 根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120+8+5）×3%＝3.99（万元）。 对啊网初级会计职称，初级会计教材，初级会计实务视频，经济法基础视频，免费初级会计职称网校。 学初级会计有用吗，快来初级会计自学网。 答 案 A，15 B，7.5 C，25 D，32.5 考 点 应纳税额的计算——从量定额征收 分 值 1 分 正确答案 B 文字解析 单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =（650-500）×5％=7.5(万元)。 答 案 A，旅游公司从事景区内索道运输业务 B，电信局提供的电传业务 C，金融企业从事贷款业务 D，文化公司组织的文艺表演 考 点 营业税税目 分 值 1 分 正确答案 A 文字解析 本题考查重点是对“营业税的税目”的掌握。现行营业税的税目按照行业、类别的不同设置了9个税目，即：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。本题中，选项B按金融保险业纳税，选项C按邮电通信业纳税，选项D按文化体育业纳税。因此，本题的正确答案为A。 答 案 A，汽修厂修理汽车 B，百货商店销售日用品 C，餐饮公司提供餐饮服务 D，建材商店销售装修材料 考 点 营业税征税范围 分 值 1 分 正确答案 C 文字解析 销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BD为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项C为营业税的征税范围，按服务业征收营业税。 答 案 A，86166.6 B，90175 C，2175 D，88000.00 考 点 应纳税额计算 分 值 1 分 正确答案 B 文字解析 乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220＝88000（元）。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格＝[35000×0.2×（1+10%）+（0.2×2000×0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒应纳消费税额＝0.2×2000×0.5+9875×20%＝2175（元）；应纳税额＝88000+2175＝90175（元）。【提示】1吨=2000斤。 答 案 A， 酒精 B，粮食白酒 C，成品油 D，摩托车 考 点 税收法律责任 分 值 1 分 正确答案 B 文字解析 我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。 答 案 A，零售化妆品 B，生产销售小汽车 C，进口游艇 D，批发卷烟 考 点 税收法律责任 分 值 1 分 正确答案 A 文字解析 化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。 答 案 A，6 B，2.6 C，2.66 D，2.3 考 点 营业税起征点与税收减免 分 值 1 分 正确答案 D 文字解析 当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元） 答 案 A，17 B，21.42 C，26.18 D，30.6 考 点 应纳税额计算 分 值 1 分 正确答案 D 文字解析 进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含