CH3货币资金及应收款项(其他货币资金、应收账款)2003解说.ppt

【练习】（1）企业申请开证，并向银行交纳信用证保证金40 000元。企业应根据有关凭证，编制会计分录如下： 借：其他货币资金——信用证保证金 40 000 贷：银行存款 40 000 （2）企业以信用证方式采购材料一批，其中，货款200 000元，增值税34 000元。企业在收到开证行交来的信用证来单通知书及有关购货凭证时，编制会计分录如下： 借：在途物资 200 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000 贷：其他货币资金——信用证保证金 40 000 银行存款 194 000 信用证保证金 * 【例3—6】正明商贸股份公司的短期投资及其账务处理情况如下。 向证券公司划出9 000 000元准备进行短期股票投资。 借：其他货币资金——存出投资款 9 000 000 贷：银行存款 9 000 000 斥资8 880 000元购入某股票，列为“交易性金融资产”。 借：交易性金融资产——成本 8 880 000 贷：其他货币资金——存出投资款 8 880 000 存出投资款 * 【练习】 1、阳光公司于2012年9月12日向银行提交“银行汇票委托书”，并交存款项36 000元；9月15日，阳光公司用银行签发的银行汇票支付购买机器设备货款32 760元，其中应交增值税4 760元；9月20日，阳光公司收到银行退回的多余账款收账通知。根据阳光公司以上经济业务作出账务处理 2、阳光公司于2012年6月2日转入证券账户800 000元，并于当日以每股6元的价格购入H公司股票10万股（计入交易性金融资产），准备短期持有；2012年9月20日，公司因需要资金，将证券账户资金150 000元转回基本存款户。根据阳光公司以上经济业务作出账务处理 * 1、阳光公司于2012年9月12日向银行提交“银行汇票委托书”，并交存款项36 000元；9月15日，阳光公司用银行签发的银行汇票支付购买机器设备货款32 760元，其中应交增值税4 760元；9月20日，阳光公司收到银行退回的多余账款收账通知。根据阳光公司以上经济业务作出账务处理 （1）银行汇票存款交付 借：其他货币资金——银行汇票 36 000 贷：银行存款 36 000 （2）购进机器设备后 借：固定资产 28 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 760 贷：其他货币资金——银行汇票 32 760 （3）收到银行退回的多余收账通知 借：银行存款 3 240 贷：其他货币资金——银行汇票 3 240 * 2、阳光公司于2012年6月2日转入证券账户800 000元，并于当日以每股6元的价格购入H公司股票10万股（计入交易性金融资产），准备短期持有；2012年9月20日，公司因需要资金，将证券账户资金150 000元转回基本存款户。根据阳光公司以上经济业务作出账务处理 （1）转入证券账户 借：其他货币资金——存出投资款 800 000 贷：银行存款 800 000 （2）购入股票 借：交易性金融资产——成本 600 000 贷：其他货币资金——存出投资款 600 000 （3）将证券账户资金转回 借：银行存款 150 000 贷：其他货币资金——存出投资款 150 000 * 应收账款 应收票据 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 坏账准备 * 应收账款是指企业因销售产品、提供劳务等业务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 企业在确认应收账款时，应注意以下几个方面的问题： （1）应收账款是因主营业务活动而