chap2-商业银行资本金解说.ppt

学 习 要 求 掌握商业银行资本构成、资本充足性的含义 熟悉《巴塞尔协议》的发展历程 1988年《巴塞尔协议Ⅰ》 2004年《巴塞尔协议Ⅱ》 2010年《巴塞尔协议Ⅲ》 理解商业银行资本的功能。 导 言 银行是依靠公众信任而经营风险的企业，资本对于银行非常重要，充足的资本可以加强商业银行的债权人和公众对银行的信任感，有利于保证银行的稳健经营和整个金融体系的健康运营。这就决定了加强资本管理是银行抵御风险和维持公众信任的关键。因此，保持资本充足、维护资本—风险均衡已成为银行业经营管理的重点和难点之一。 1988年推出的《巴塞尔协议》作为当时银行监管的纲领性文件，为国际银行业营造了资本外部管理的基本结构框架，并确立了以银行资本充足监管为核心的监管体系。 第一节 商业银行资本概述 包括： 权益资本（普通股、留存盈余） 债务资本(次级债) ? 《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 核心资本（core capital）（一级资本）： 附属资本(supplementary capital)（二级资本）： 普通股（common stock） 普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，具有永久性。 投资者一旦以普通股形式将资金投入商业银行并注册登记，就不能从商业银行中抽回或要求偿还，除非银行因营业规模缩小等原因，进行减少资本金的法律登记或银行解散、破产。 永久非累积优先股 具有债券和普通股的双重特点 （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股 资本盈余（surplus） 也称股本发行溢价，是由商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即溢价收入。另外还包括银行资本的其他增值部分，如接受捐赠等所增加的资本等等。 留存盈余（undivided profits） 也被称为保留盈余或未分配利润，是由银行内部来源形成的盈余，即尚未动用的银行税后利润部分，是税后利润中应分给股东而未分的部分。 非公开储备（隐蔽准备） 非公开储备只包括虽未公开但已反映在银行损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。 资产重估储备 房产的重估准备 证券重估准备 以上两种类型的储备可以包括在附属资本中，但前提条件是必须慎重估价资产，并充分反映价格波动与被迫抛售的可能性。因此账面价值和市场价值之间差额打55%的折扣。 普通准备金（普通呆账准备金） 是商业银行为防备未来可能出现的亏损而设立，以便一旦出现亏损进行弥补的准备金。不过，如果是为已确认的损失，或者是为了某项特别资产价值明显下降而设立的准备金，则不能用来防备未确定的损失，因此不能列入资本范围。 商业银行一般提取以下准备金：普通准备金、专项准备金和特别准备金。其中，只有普通准备金是应对商业银行目前尚不能确定的损失的，可以作为银行资本的一部分。 按照《巴》，银行可以把提取的普通准备金非全额（75%）计入资本，最多不能超过风险资产的1.25%，特殊不能超过2%。 混合资本工具 这种资本工具既带有一定的股本性质，又带有一定的债务性质。 这些资本工具与股本极为相似，特别是能够在不必清偿的情况下承担损失、维持经营，因此可以列为附属资本。 包括：加拿大的长期优先股、英国的永久性债务工具和美国的强制性的可转换债务工具等。 次级债 主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具、不可赎回的优先股。比例最多仅相当于核心资本的50％，并应有足够的分期摊还要求。 次级性 长期性 二、银行资本的功能 营业功能 保护功能 管理功能 1、营业功能 商业银行存在和发展业务的先决条件，是商业银行维持正常经营的必要保证。 保证开业时对资金的需求 满足经营过程中对房屋、设备等日益增加的购置需求 填补银行营运中偶发性资金短缺，保证银行日常业务的顺利进行 2、保护功能 通过弥补经营过程中发生的损失，为银行免遭被兼并、倒闭和破产提供保护。 提升公众对银行信心，避免在经济不景气时出现公众挤提存款导致挤兑危机。 3、管理功能 指资本为监管当局提供控制银行风险的管理杠杆。 监管当局要求银行贷款与其他风险资产的增长与银行资本规模保持一致 控制银行资产无限膨胀 促进银行改善经营管理，而不是单纯靠资产扩张取得利润 第二节 商业银行资本充足性与《巴塞尔协议》 一、商