全面预算操作流程演练(打印人手一份).docVIP

【实例1】华都公司只生产和销售一种产品，所有的材料也都是为该产品服务且只有一种材料。华都公司2010年12月31日简明资产负债表如表1所示。 表1 华都公司2010年12月31日简明资产负债表 单位：元 资产 金额 负债及所有者权益 金额 现金 10,000 应付账款（购料款） 16,000 应收账款 75,000 银行借款 10,000 材料存货（3,600公斤） 3,600 实收资本 80,000 产成品存货（600件） 13,800 未分配利润 56,400 固定资产 80,000 累计折旧 （20,000） 资产合计 162,400 负债及所有者权益合计 162,400 假设华都公司正在准备编制2011年第一季度的全面预算。华都公司的其他相关资料如下： 1．根据销售预测，第一季度预计销售量为17,000件（其中，1月份预计销售量为6,000件，2月份预计销售量为6,000件，3月份预计销售量为5,000件），单位产品销售价格都是26元。华都公司的信用政策是销售款当月收取50%，其余下月收讫。 2．华都公司各月月末的预计产成品存货为下月预计销售量的10%。2011年4月份的预计销售量为5,600件。 3．华都公司产品的直接材料消耗定额为每件6公斤，每公斤材料价格为1元。各月月末的预计材料存货为下月生产所需要材料数量的10%。2011年4月份预计生产所需要材料数量为31,200公斤。华都公司对材料的付款条件为：当月购买材料款当月支付50%，其余下月支付。 4．华都公司所生产的产品的工时定额为每件5工时，每工时的工资为2元。 5．华都公司2011年第一季度预计发生的制造费用为： 变动性制造费用： 间接材料： 分配率 0.4元/工时 间接人工： 分配率 1元/工时 固定性制造费用：折旧费用：1,000元/月 财产税：1,000元/月 维修费用：1,500元/月 6．华都公司第一季度预计发生的销售与管理费用为： 销售佣金：销售收入的1% 管理人员工资：5,000元/月 广告费用 ：1,000元/月 7．华都公司通过研究确定2011年第一季度每月支付所得税3,000元，支付股利3,000元。同时决定在2011年3月份购买一台价款为20,000元的生产设备。 8．根据财务部的意见，预算期间现金库存最低限额为10,000元。如果不够，可以向银行借款（为了简化起见，不考虑投资问题）。 根据上述【实例1】的资料，为华都公司编制2011年第一季度的全面预算。 根据【实例1】的资料，华都公司编制的销售预算如表2所示。 表2　　　　　　　　　　华都公司销售预算 摘要 1月份 2月份 3月份 合计 预计销售量（件） 单位销售价格（元/件） 预计销售额（元） 　期初应收账款收回（元） 　1月份销售现金收入（元） 　2月份销售现金收入（元） 　3月份销售现金收入（元） 　现金收入合计（元） 根据【实例1】的资料，华都公司编制的生产预算如表3所示。 表3　　　　　　　　　　　　　华都公司生产预算 单位：件 摘要 1月份 2月份 3月份 合计 预计销售量 　加：预计期末存货量 　减：期初存货量 　预计生产量 根据【实例1】的资料，华都公司编制的直接材料预算如表4所示。 　 表4　　　　　　　　　　　华都公司直接材料采购预算 摘要 1月份 2月份 3月份 合计 预计产量（件） 单位产品材料定额（公斤/件） 预计生产需要材料数量（公斤） 　加：期末存料量（公斤） 　减：期初存料量（公斤） 　预计购料量（公斤） 　单位材料价格（元/公斤） 　预计采购金额（元） 　期初应付购料款（元） 　1月份购料现金支出（元） 　2月份购料现金支出（元） 　3月份购料现金支出（元） 现金支出合计（元） 根据【实例1】的资料，华都公司编制的直接人工预算如表5所示。 　　表5　　　　　　　　　　　　华都公司直接人工预算 摘要 1月份 2月份 3月份 合计 预计产量（件） 单位产品工时定额（小时/件） 直接人工工时总额（小时） 工资率（元/小时） 预计直接人工成本总额（元） 根据【实例1】的资料，华都公司编制的制造费用预算如表6所示。 表6　　　　　　　　　　华都公司制造费用预算 单位：元 摘要 1月份 2月份