论审计风险的控制和防范-本科毕设论文.doc

中国某某某某学校 ? ? 学生毕业设计(论文) ? ? 题 目： 论审计风险的控制和防范 姓 名 ： 0000000000 班级、学号 ：? 00000000000000000 系 (部) ： 经济管理系 专 业 ： 会计电算化 指导教师 ： 000000000000 开题时间： 2009-06-04 完成时间： 2009-11-12 ? 2009年 11 月 12 日 ? ?目 录 毕业设计任务书…………………………………………………1 毕业设计成绩评定表……………………………………………2 答辩申请书……………………………………………………3-5 正文……………………………………………………………6-22 答辩委员会表决意见……………………………………………23 答辩过程记录表…………………………………………………24 ? ? 课 题? 论审计风险的控制和防范 一、?? ? 课题(论文)提纲 0.引言 1.审计风险的构成要素 2.审计风险的基本特征 3.审计风险形成的原因 ? 3.1? 审计机构和审计人员自身原因 ? 3.2? 审计风险的外部因素 4.审计风险存在的主要环节 4.1? 签订审计约定书环节的风险 4.2? 审计抽样的风险 4.3 ?审计报告环节的风险 5.审计风险的控制对策 5.1? 建立健全审计机构制度 5.2? 加强审计程序的阶段控制 5.3? 加强审计项目实施时的测试 6.审计风险的防范对策 6.1? 加强对审计计划的管理和控制 6.2? 认真编制项目审计方案，明确风险责任 6.3? 建立健全三级复核制度 6.4? 保持谨慎的执业态度 6.5? 确定适当的重要性水平 6.6? 履行严格的审计程序 6.7? 不断提高审计队伍的整体素质 6.8? 科学地运用审计方法 二、内容摘要 由于社会经济生活中存在大量的不确定性和欺骗性，相应产生了一定的审计风险。因此，应当积极了解审计风险，正确认识审计风险，以有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。本文介绍了审计风险的基本特征，分析审计风险产生的原因和存在的主要环节，探讨减小审计风险的控制和防范对策。 ?三 、参考文献 [1]于庆华.审计学与审计法[M].中国政法大学出版社,2005. [2]李金华.中国审计要论[M].中国财政经济出版社,2000. [3]周勤业.审计学[M].中国财政经济出版社,2000. [4]刘安兵.试析审计风险[J]财会月刊，2004,（2） [5]李福荣.谈审计风险的成因及其防范[J]北方经贸，2001,（8） [6]张永国.叶忠明.审计学[M].首都经济贸易出版社，2002. ? 论审计风险的控制和防范 0000000 ? 中文摘要：由于社会经济生活中存在大量的不确定性和欺骗性，相应产生了一定的审计风险。因此，应当积极了解审计风险，正确认识审计风险，以有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。 关键词:审计风险;控制;防范 0.引言 审计风险概念最早起源于民间审计领域。自1931年美国厄特雷.马歇尔案件开始，到1938年的麦可森.罗宾斯公司破产案，再到1960年至70年代针对八大会计公司的300多起诉讼案，在民间审计领域刮起了一股诉讼浪潮，被世人称作“诉讼爆炸”，从而引发了人们对审计风险问题的重视和研究。随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。 1.审计风险的构成要素 　 　　审计风险是指会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。审计风险实际上包括两个方面的含义：一是审计人员认为公允的会计报表，实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况；二是审计人员认为错误的会计报表，但实际上是公允的。 　　审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。固