大学毕业设计论文-中小企业货币资金管理存在的问题与对策.doc

前 言 货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。 由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的漏洞,并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。 目 录 一般部分 前 言 i 目 录 ii 1、企业一般概况 1 2.　　企业产品成本计划完成情况分析 2 2.1. 全部产品成本计划完成情况分析 2 2.2. 可比产品成本计划完成情况分析 3 2.3. 产品单位成本分析 4 3.　　 企业期间费用计划完成情况分析 4 3.1. 营业费用的分析 5 3.2. 管理费用分析 5 3.3. 财务费用分析 5 4.　　 企业利润分析 5 4.1. 利润总额的分析 5 4.2. 主营业务利润分析 6 4.3. 其他业务利润分析 6 4.4. 投资收益分析 6 4.5. 营业外收支分析 6 5.　　企业会计报表体系 7 5.1.企业会计报表分析 7 5.2.资产负债表的分析 7 5.3. 损益表的分析 9 5.4. 现金流量表的编制 10 6.　　 企业财务分析与评价 11 6.1.企业偿债能力分析 11 6.2.营运能力分析 14 6.3.企业盈利能力分析 17 6.4.财务综合分析 19 专题部分 摘 要: 21 关键词 21 1、 中小企业货币资金管理的重要意义 21 2、 中小企业货币资金管理存在的问题 22 2.1.企业领导认识不足，管理水平不高 22 2.2.财会人员素质不高…………………………………………………………….22 2.3.货币资金内控制度不健全…………………………………………………….22 3、 中小企业货币资金管理存在问题的原因分析 23 3.1.管理模式僵化，管理观念陈旧 23 3.2.会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制………………………23 3.3.会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象 24 3.4.缺乏健全的货币资金内部控制制度 24 4、 加强中小企业货币资金管理的措施 24 4.1.提高企业领导者的管理水平 24 4.2.完善货币资金内部控制制度 24 4.3加大检查监督制度的执行力度…………………………………………………27 结束语 28 参考文献 29 致 谢 31  1、企业一般概况 ? 山西奥伦胶带有限责任公司是阳煤集团的控股子公司，主导产品为“奥伦”牌PVC、PVG阻燃输送带、橡胶叠层带和钢丝绳芯输送带，广泛适用于煤矿、冶金、化工、电力、建材、港口、码头等不同行业易燃场合和非易燃场合的连续化、自动化物料输送。 ????2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按《公司法》要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。公司现有员工507人，其中工程专业技术人员57人，直接从事输送带制造、检验、开发的有32人，其中中高级以上15人。现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14 万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137 万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。2005年开始改扩建，新厂区投资25600万元，设计年生产能力3亿元，07年8月份投产，预计09年达产。占地面积242061平方米（363.09亩），总绿化面积98284平方米，占40.6%。建筑面积46438平方米，其中生产厂房33606平方米。现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。公司由小变大，由弱变强，2007年各种输送带销售量达到55万米，实现销售收入1.4亿元。 ?? 公司属于