大学毕业设计论文-审计风险与控制.doc

前 言 随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。在审计实务中，由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上，有时可能会错误地估计和判断审计事项，以至发表了与事实相悖的审计报告，使重大错误或舞弊行为未能提示出来，从而受到有关人的指控并遭受某种损失。所谓审计风险就是审计过程中未能察觉出重大错误的风险。该风险虽不能完全消除，但可以控制和降低其水平，提高审计工作质量。本文就从审计风险的形成原因及风险的控制与防范等方面作一浅析。 目 录 一般部分 1.企业一般概况 1 2.企业产品成本计划完成分析 1 2.1.全部产品生产成本计划完成情况分析 1 2.2.可比产品成本计划完成情况分析 2 3.期间费用计划企业完成情况分析 4 3.1.管理费用的分析 4 3.2.营业费用的分析 4 3.3.财务费用的分析 4 4企业利润分析 5 4.1.利润总额的分析 5 4.2.主营业务利润分析 5 4.3.投资净收益的分析 5 4.4.其他业务利润分析 6 4.5.营业外支出分析 6 5.企业会计报表体系 7 5.1.企业会计报表体系 7 5.2.资产负债表的分析 7 5.3.损益表的分析 8 5.4.现金流量表的编制 10 6.企业财务分析与评价 10 6.1.企业偿债能力分析 10 6.2.营运能力分析 13 6.3.企业盈利能力分析 14 6.4.财务综合分析 15 专题部分 摘　要 18 关键词 18 1．审计风险的涵义 19 2. 审计风险的基本特征 19 2.1.审计风险的客观性 19 2.2.审计风险的普遍性 20 2.3. 审计风险的潜在性 20 2.4.审计风险的偶然性 20 3. 审计风险的组成要素 21 3.1.固有风险 21 3.2.控制风险 22 3.3.检查风险 22 4. 审计风险的成因分析 23 4.1.审计固有风险的主要原因………………………………………………………………….....23 4.2.审计控制风险的主要原因…………………………………………………………………….23 4.3.审计检查风险的主要原因…………………………………………………………………….24 5.审计风险的防范措施 25 5.1强化一种责任………………………………………………………………………………….25 5.2树立一个意识 26 5.3掌握一对关系 26 5.4.搞好一项调查 27 5.5.制定一份方案 27 5.7.坚持一条原则 27 5.8.讲究一定质量 27 5.9.学习一手技巧 28 5.10.注重一些结果 28 结束语 29 参考文献 30 致 谢　词 31 1.　　企业一般概况 山西奥伦胶带有限责任公司是阳煤集团的控股子公司，主导产品为“奥伦”牌PVC、PVG阻燃输送带、橡胶叠层带和钢丝绳芯输送带，广泛适用于煤矿、冶金、化工、电力、建材、港口、码头等不同行业易燃场合和非易燃场合的连续化、自动化物料输送。公司现有员工507人，其中工程专业技术人员57人，直接从事输送带制造、检验、开发的有32人，其中中高级以上15人。 ????现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14 万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137 万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。 ????2005年开始改扩建，新厂区投资25600万元，设计年生产能力3亿元，07年8月份投产，预计09年达产。占地面积242061平方米（363.09亩），总绿化面积98284平方米，占40.6%。建筑面积46438平方米，其中生产厂房33606平方米。 ????现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。 ????所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。 公司由小变大，由弱变强，2007年各种输送带销售量达到55万米，实现销售收入1.4亿元。 企业产品成本计划完成分析 产品成本是反映企业劳动耗费并进而反映企业生产经营管理的一面＂镜子＂，通过对成本费用的比较分析，有利于促进企业提高经营管理水平，更加合理地利用人力，物力和财力资源，降低企业生产经营中的劳动耗费。 2.1.全部产品生产成本计划完成情况分析 成本计划完成情况分析是对商品产品成本计划以及可比产品成本计划完成情况进行总的分析和评价。通过成本分析，可