论审计风险的控制与防范-本科毕设论文.docVIP

前 言 美国安然事件给国际审计带来了巨大的冲击，对审计风险的研究越来越受到人们的关注。我国也发生了多起注册会计师被诉讼大案件，给我国注册会计师敲响了警钟，使注册会计师对审计风险有了初步感性的认识，并认识到不能再对审计掉以轻心，从国内国外发生的这些事件可以看出，对审计风险的研究是社会主义经济发展的内在要求，是树立审计威信，优化审计环境，增强审计活动绩效的内在需要，是直接推动审计主体的自身建设，促进审计事业发展的动力，有利于社会的稳定，有利于资源的优化配置。中国现阶段审计经过20多年的历程，已逐步走向了正常化、规范化、制度化。但随着社会政治、经济的不断发展，经济活动愈演愈烈，社会审计的范围逐渐拓宽，企业法制意识不断增强，人们对审计的期望越来越高，审计所承担的责任也就越大，审计难度就越高，审计风险也就随之增大。那么，如何规避审计风险也就成为一直以来人们不断探讨的问题。 目 录 一般部分 1. 企业一般概况 1 1.1企业的性质及行政隶属关系 1 1.2企业的管理机制和组织机构 1 1.3企业自开办以来的成绩 1 2. 企业成本计划完成情况分析 1 2.1全部产品生产成本计划完成情况分析 2 2.2可比产品成本计划完成情况分析 2 3. 企业期间费用计划完成情况分析 4 3.1管理费用的分析 4 3.2营业费用的分析 6 3.3财务费用的分析 6 4. 企业利润分析 7 4.1主营业务利润总额的分析 7 4.2其他业务利润分析 8 4.3投资净收益分析 8 4.4营业外收支分析 8 5. 企业会计报表体系 8 5.1企业会计报表体系 8 5.2资产负债表的分析 8 5.3 利润表的分析 11 5.4现金流量表的编制 12 6. 企业财务分析与评价 12 6.1企业偿债能力分析 13 6.2营运能力分析 15 6.3 企业盈利能力的分析 16 7. 财务综合分析 17 专题部分 论审计风险的控制与防范 19 摘要 19 关键词 19 1. 审计风险的概述 20 1.1审计风险的含义 20 1.2构成要素 20 2. 审计风险三要素之间的关系 20 2.1审计风险模型 20 2.2审计风险矩阵 21 3. 审计风险的形成原因 22 3.1审计风险形成的主观原因 22 3.2审计风险形成的客观原因 23 4. 审计风险的防范与控制 24 4.1从审计组织方面看 24 4.2从审计人员方面看 25 4.3从审计程序看 26 4.4从审计方法看 27 4.5从社会方面看 27 结束语 28 参考文献 29 致谢 30  1. 企业一般概况 1.1企业的性质及行政隶属关系 山西奥伦胶带有限责任公司是阳煤集团的控股子公司 ,是输送带专业生产企业，主导产品为“奥伦”牌PVC、PVG阻燃输送带、橡胶叠层带和钢丝绳芯输送带，广泛适用于煤矿、冶金、化工、电力、建材、港口、码头等不同行业易燃场合和非易燃场合的连续化、自动化物料输送。 2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。 1.2企业的管理机制和组织机构 公司设有董事会、监事会、股东大会，公司下设市场部、计划部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。 1.3企业自开办以来的成绩 现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。公司由小变大，由弱变强，2007年各种输送带销售量达到55万米，实现销售收入1.4亿元。 2. 企业成本计划完成情况分析 产品成本是以产品为对象归集的生产耗费，他是一个综合性的指标。通过对产品的分析可以考察企业成本管理的大小，是企业在未来经济活动中如何加强成本管理的指示灯。 对产品成本的分析可以从全部产品计划完成情况和可比产品计划完成情况两方面进行。 2.1全部产品生产成本计划完成情况分析 成本完成情况分析是对全部产品成本计划以及可比产品成本计划完成情况进行总的分析和评价。通过成本分析，可以考核企业成本计划的执行情况，评价企业过去的成本管理工作，可以提示问题和差距，促使企业挖掘降低成本的潜力，寻求降低成本的途径和方法。 表1 全部产品成本分析情况 编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司 2007年12月 单位：元 可比产品 本年计划 本年实际 升降额 降低率1% 阻燃胶带06 118806502.3125 1