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财务报表分析复习资料 一、 比较分析法 现金流量表 利息保障倍数 偿债能力 速动比率 现金比率 市盈率 杜邦财务分析法 资产负债表 获利能力 利润表 流动比率 营业周期 财务信息 市盈率 融资结构 获力能力 趁本特性 损益表 融资结构弹性 营业周期 杜邦财务分析法 变动成本 现金流量表 现金比率 毛利率 期间费用 财务报告 流动比率 二、 企业的财务信息一般有哪些用户？它们各有什么样的信息需求？ 简述在固定资产质量分析时，应当注意什么样的问题。 财务分析的比较标准有哪几种？ 简述在固定资产质量分析时，应当注意什么样的问题。 简述沃尔评分法的优缺点。 简述短期偿债能力的影响因素。 简述在速动比率分析中应注意的问题。 利用销售增长率进行企业发展能力分析时应注意哪些问题？ 简述影响企业长期偿债能力的因素。 在对营业成本进行质量分析时，应当注意什么？ 通过现金流量分析所揭示的信息有那些方面的作用？ 分析存货的质量和流动性应注意什么问题？ 简述现金流量比率的含义及主要比率？ 简述资产结构对企业经营的影响？ 财务分析的比较标准有哪几种？ 影响短期偿债能力的其他因素有哪些？ 反映资产周转速度的财务指标有哪些？ 进行资产结构和资产管理效率分析的意义何在？ 三、 1、某公司2003年经营现金净流量5200万元，销售收入为40000万元，资产总额为20000万元。资产负债率为40%，净利润为16000万元，计算：销售现金比率，债务总额，现金债务总额比率，净利润现金保证比率。 2、某公司2005年有关资产项目的资料如下表： 单位：万元 项目 2005年初 2005年末 流动资产 8400 9450 其中：应收账款 2700 2600 存货 2400 2500 固定资产 9800 9500 资产总额 23400 23250 已知2005年销售收入净额为30000万元（其中70%为赊销），销售成本为21000万元。 要求：计算该公司2005年的总资产周转次数，固定资产周转次数，流动资产周转次数，应收账款周转次数，存货周转次数，营业周期。（小数点保留两位） 3、资料：A公司2001年底的部分账面资料如下表： 单位：元 项目 2001年 现金 1800 银行存款 750000 短期投资-债券投资 15000 其中：短期投资跌价准备 420 应收票据 30000 固定资产 其中：累计折旧 150000 应收账款 105000 其中：坏账准备 6000 原材料 225000 应付票据 45000 应交税金 30000 预提费用 500000 长期借款-基建借款 900000 要求： （1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。 （3）计算该企业的速动比率。（4）计算该企业的现金比率。 （5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿还能力的好坏。 4、某公司财务报表的部分资料如下：货币资金150000元，固定资产4252500元，销售收入 1500000元，净利润75000元，速动比率2，流动比率3，平均收帐期40天。计算：平均应收帐款，流动负债，流动资产，总资产，资产净利率。 5、海济有限公司有关财务报表如表1-1和1-2所示： 表1-1 宏发有限公司损益表 单位：千元 项目 2008年度 2007年度 产品销售收入 96506 85536 减：产品销售成本 69664 63222 产品销售毛利 26842 22314 减：销售及管理费用 14874 13084 财务费用 2172 1924 营业利润 9796 7310 减：营业外损失 1012 1156 利润总额 8784 6154 减：所得税 2366 1872 净利润 6420 4282 表1-2 海济有限公司简易资产负债表 单位：千元 资产总额 92564 69506 长期贷款 36982 21520 所有者权益合计 33586 25986 要求： （1）要据上述资料计算以下账务比率：毛利润、成本费用利润率、营业利润率、销售净利率、总资产利润率、长期资本报酬率。 （2）简要评价该公司获利能力。（注：为简化起见，总资产和长期资本直接使用期末数。） 6．某股份有限公司简化的比较利润表如下： 2007年及2008年利润表 单位：元 项目 2008年 2007年 销售收入 300000 250000 销售成本 180000 160000 销售毛利