12200222009-对企业税收风险的思考(初稿).docVIP

对企业纳税风险问题的思考 摘要：随着我国市场经济的发展，税收在企业经济生活中的作用越来越重要，税收筹划作为税收最重要的部分，受到了越来越多的关注。本文分析了税收筹划的发展、作用以及现阶段存在的风险情况，并就税收筹划的风险，阐述了合理的防范措施。 关键词：税收；税收筹划；风险；防范 目 录 1 研究背景 3 2 国内税收筹划研究现状 3 2.1 税收筹划体制的建立及发展环境 3 2.1.1 税收筹划体制的建立 3 2.1.2税收筹划的发展环境 4 2.2?税收筹划对于企业发展的必要性 4 2.2.1?有利于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为 4 2.2.2有助于实现纳税人利益最大化? 5 2.2.3?有助于企业经营管理水平和会计管理水平的提高? 5 2.2.4?有助于优化产业结构和资源的合理配置? 5 2.2.5??有助于纳税人更快更好地适应复杂环境? 5 2.3 税收筹划的风险及其防范 5 2.3.1税收筹划的风险 6 2.3.2税收筹划风险的防范 6 3 对本课题研究的启发 7 参考文献 8 税收筹划是在国家法律规定的范围内，在税收政策的指导下，事先计划安排自己的投资理财及经营活动，争取做到“节税增收”的一种财务筹划活动。它标志着企业是否成熟、理性。税收筹划借助长远的战略眼光，着眼于企业的整体决策，综合考虑企业的长久发展使企业获得最大最优收益。 1 研究背景 目前，不论是理论还是实际操作，我国的税收筹划都处于初始阶段，有很多问题需要解决。随着我国不断深入的改革开放和逐渐成熟的市场经济，我国逐渐参与了全球的经济运行。我国的中小型企业也迅猛发展，企业的税收筹划显得格外重要。在依法治税的今天，利用税收筹划降低税收负担，增加企业的核心竞争力。所以怎样建立科学的税收筹划降低税收、获得最大利益是现在多数企业努力研究的问题之一。 2 国内税收筹划研究现状 2.1 税收筹划体制的建立及发展环境 2.1.1 税收筹划体制的建立 要想建立科学合理有效的税收筹划体制，应从以下几个方面入手： 第一点，税收筹划是单位的基本权利，有特定的界限，如果逾越了界限就不再是合法权利，就成了偷税、漏税的违法行为。当某些条款或内容被取消或重新解释之后，纳税人依法享有的筹划权利可能就变成了义务，或是不存在了。所以税收筹划是在税法的基础上进行的，要深刻理解国家的税法精神和政策，树立诚信纳税意识。 第二点，要做好基础工作。首先会计人员的行为要规范，会计账簿真实完整，会计报告真实客观。其次，建立科学严密的审批机制，对投资理财和经营活动进行科学化决策，尽量使税收筹划做到正规化。另外，企业要时刻警惕筹划风险，做到实时监控风险，及时找出风险的根源，并制定有效措施遏制筹划风险。 第三点，税收筹划方案需要大量的客观材料做基础，有很大的创造性。因此建立完善的信息传递系统和税收筹划数据库能够保证税收筹划的准确性、完整性、及时性。 第四点，要掌握税收筹划的基本技术方法。税收筹划的方法分为：优惠型税收筹划、节约型税收筹划、避免税收违法行为的筹划方法等。所有税种的应纳税额都要通过会计核算来调整的，因此会计政策能帮助实现税收筹划的目的。若单位能够结合自身情况，综合运用上述方法进行筹划将会取得理想的效果。 第五点，税收筹划方案要具有综合性。企业财务管理的目标决定了税收筹划的目标。税收筹划服务于财务管理总目标，不单纯是为了节税。即，税收筹划的目的是降低整体税负，而不是减少个别税种税负。所以税收筹划不仅要考虑单一税种的节税利益，还要考虑各税种之间的利益抵消。但是我们要清楚，税收利益不是企业的全部经济利益，税收减少并不意味着整体利益的增加。能够获得最大整体利益的方案才是最优的方案。 第六点，重视培养税收筹划人员。成功有效的税收筹划要有正确的理论指导，还要求筹划人员具有严密的逻辑思维和统筹能力。筹划人员要能根据具体情况预测，做出最有利的决策。盲目的税收筹划会带来无法弥补的损失，所以筹划人才的培养在筹划税收体制建设中发挥了巨大的作用。 2.1.2税收筹划的发展环境 税收筹划的发展受内部环境和外部环境的影响。内部环境由纳税人环境及会计师事务所环境组成。外部环境由法律环境、自律环境和职业保险组成。税收筹划的需求方是纳税人，会计事务所为税收筹划提供方案。纳税人环境包括：企业内部管理阶层的依法纳税意识、财会人员素质和内部的经营管理状况等。会计事务所环境包括：组织、人员和内部机制等构成。 2.2?税收筹划对于企业发展的必要性 2.2.1?有利于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为税收筹划和纳税一时的增强在客观上具有一致性，企业的纳税意识提高到一定程度上才会需要税收的筹划。最初企业进行税收筹划其目的在于少缴税和缓缴税，但是企业可以在熟悉了解税收法律