2010叶集区小金库专项治理重点检查方案.docVIP

叶集试验区2010年社会团体和国有及国有控股企业 治理“小金库”重点检查实施方案 根据区纪工委、监察局、民政局、审计局 财政（国资）局分别制定的《关于印发叶集试验区社会团体“小金库”专项治理工作实施办法的通知》（叶纪〔2010〕12号）和《关于印发叶集试验区国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法的通知》（叶纪〔2010〕11号）文件要求，为保证我区“小金库”治理重点检查阶段工作顺利进行，特制定此工作方案。 一、检查的对象和范围 检查的对象和范围为社会团体和区辖国有企业，按照中央、省和市关于重点检查工作的要求，确定我区重点检查对象为：市场公司、建投公司、建丰粮食储备库、生猪定点屠宰场、质量管理协会、消费者协会、木竹产业协会、个体民营企业协会。 对违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产一并纳入此次检查范围。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。 二、检查的内容和重点 国有企业类 主要检查各国有企业是否存在以下设立“小金库”问题： （一）隐匿收入设立“小金库” 1.用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”； 2.用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”； 3.用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”； 4.用政府奖励资金、社会捐赠等其他收入设立“小金库”。 （二）虚列支出设立“小金库” 1.虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”； 2.虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”； 3.虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。 （三）转移资产设立“小金库” 1.以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”； 2.以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立“小金库”； 3.以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”； 4.以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。 （四）其他形式设立“小金库” 社会团体类 重点检查各社会团体是否存在以下设立小金库问题： 1、隐匿会费收入设立“小金库”； 2、截留行政事业性收费设立“小金库”； 3、截留捐赠收入设立“小金库”； 4、用资产处置、出租收入设立“小金库”； 5、以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金设立“小金库”； 6、虚列其他支出转出资金设立“小金库”； 7、其他形式设立“小金库”。 同时，检查各单位组织开展“小金库”治理工作情况，核实自查结果的真实性，并对举报线索进行调查核实。 本次专项治理重点检查工作要与开展的行政事业单位经营性资产核查、津补贴政策执行情况检查、部门预算执行情况检查、会计信息质量检查、扩大内需政策落实和资金使用情况检查等相结合，充分发挥综合检查优势。通过以下几方面的内容进行重点核查： （一）是否认真组织开展“小金库”自查自纠工作，是否按规定内容和时限如实填报有关材料； （二）是否存在将政府资助收入转移至账外或在往来款中坐收坐支等问题； （三）是否存在收入不入账、存放于不符合规定的账户，及应取得的收入未及时足额收取，滞存在应付款单位等问题； （四）是否存在固定资产变价收入、材料、废旧物资等的处置收益未入账、将非经营性资产违规转为经营性资产取得的收益未入账、经营性资产租赁、投资取得的收益未入账或应收不收，直接到承租方或被投资方报销费用等问题； （五）是否存在通过虚假发票入账、重复报账，以及更改、撤换、伪造原始凭证等手段，将资金转移到账外；是否巧立名目将资金转移给下属单位或有关单位代为保管等问题。 （六）是否存在将收入款项列入往来科目核算，在其中列收列支；检查债权债务真实性、完整性，是否虚构债权债务的对象或内容而将资金转移到账外或其他单位使用，是否有账外的往来款项； （七）是否存在违规开设银行账户情况；是否存在出租、出借账户问题； （八）票据管理使用是否规范；是否存在转借、串用、代开票据问题；是否存在使用不合规的票据问题；是否存在伪造、变造票据行为； （九）自查自纠发现 “小金库”问题整改落实情况； （十）其他问题。 三、检查的方法和步骤 （一）实物盘点。对被检查单位库存现金及有价证券进行突击盘点，核实其实存额与账面数是否一致，对重大差异应进行重点追查；对固定资产应在职业判断的基础上抽样进行盘点；核实其真实性和完整性，重点关注固定资产的盘盈盘亏情况、报废、调出、出售固定资产的收益情况及固定资产的出租及投资情况； （二）账户核对。将所掌握的被查单位的银行账户情况与其提供的银行账户开设情况进行核对，核