2014年CIA第2门模拟样题总结报告.doc

1.某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保 证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于： A:文化变革 C:结构变革 B:产品变革 D:组织变革 答案：A  2.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？ A:公司控制机制包括内部和外部机制。 B:管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C:因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释不属于审计问题，而属于公司治理 问题。 D:与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 答案：D  3.在评估一项活动的风险时，内部审计师应： A:确定该风险怎样才能得到很好的控制。 B:为风险管理提供保证工作。 答案：B C:根据风险暴露情况更新风险管理程序。 D:以设计控制措施减轻已识别的风险。  4.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性（健全性）实施审计，以下 哪项不属于该项审计业务的内容？ A:确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。 B:确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。 C:与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。 D:确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。  1 答案：C  5.协调内部审计机构与执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能： A:影响执法检查员对法律的解释，以便公司的实务符合规定。 B:执法检查员改变检查范围以便限制其偏好。 C:帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。 D:通过内部审计工作底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 答案：D  6.以下哪项不是首席审计执行官的职责？ A:将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准. B:与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面。最大限度地减少 重复工作. C:监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。 D:对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查. 答案：  7.公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的帐户 中加以记录。在标准中这一目标属于以下哪个基本目标？ Ⅰ．信息的可靠性和完整性； Ⅱ．遵循政策、计划、程序、法律和规定； Ⅲ．经济有效地使用资源； Ⅳ．资产的保护。 A:仅有Ⅰ和Ⅱ C:仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ B:仅有Ⅰ和Ⅳ D:仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ  2 答案：B  8.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？ A:有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。 B:确保内部控制系统的弱点已被修正。 C:为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。 D:确定这些程序是否能保证审计记录是正确和财务报表是公允的。 答案：C  9.在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？ A:其中一个部门的经营发生了重大变动 B:最近新来了一个精通其中领域知识的内部审计师 C:其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益 D:其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门 答案：B  3 10.为了提高审计效率，内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是： A:在内部审计业务之后实施的外部审计工作 B:主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作 C:与内部审计活动配合实施的外部审计工作 D:按照 IIA 的《职业道德规范》实施的外部审计工作 答案：C  11.首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：  可能性 影 低 一般 高 响 严重的 风险 A 风险 B 程 重要的 度 次要的 风险 C 风险 D  鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？ A:风险 B、风险 C、风险 A、风险 D。 C:风险 D、风险 B、风险 C、风险 A。 B:风险 A、风险 B、风险 C、风险 D。 D:风险 B、风险 C、风险 D、风险 A。 答案：C  12.某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的， 但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审