2014年会计档案规范化管理(笔记)总结报告.doc

会计档案规范化管理 ????培训提纲????一、会计档案管理标准????二、会计档案的含义????三、会计档案管理的规定????四、会计档案的保管期限????五、会计档案的整理????六、会计档案案卷格式 ??????一、会计档案管理标准???? ????财政部和国家档案局联合下发的财会字[1998]32号文 《会计档案管理办法》????自1999年1月1日起施行。 ??????二、会计档案的含义及来源???? ????会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。????1．会计档案的来源：???（一）会计档案主要来自立档单位的会计机构或会计人员。???（二）会计档案是会计核算的产物。????2．会计档案具体包括：???（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。???（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 ???（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告、包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。???（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。????3．会计档案的特点：????会计档案与其他类型的档案相比较，有以下特点：???（一）专业性。???（二）严密性。???（三）多样性。 ??????三、会计档案管理的规定???? ???（一）立卷制度：各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。???（二）归档制度：按照《会计档案管理办法》中的规定，财务会计部门每年产生的会计档案，按照归档的要求进行整理编目，在财务会计部门保管一年之后，原则上应向本单位的档案室移交。???（三）保管制度：移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 ???（四）移交制度：???（1）单位撤销、解散、破产或其他原因而终止的，在办理手续前形成的会计档案，由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交档案馆代管。???（2）单位分立后且存续的，会计档案由存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立后原单位解散的，其会计档案须经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存。 ???（3）单位因业务移交其他单位，所涉及的会计档案由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存。???（4）单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，各单位的会计档案由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。???（5）建设单位在项目建设中形成的会计档案，应在办理竣工决算后移交项目接收单位。 ???（五）交接手续：移交会计档案的单位，应编制会计档案移交清册，列明移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接时，双方应按照移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应在移交清册上签名或者盖章。???（六）调阅制度：查借阅会计档案必须建立严格的查借阅制度。本单位工作人员查借阅凭证、账簿原则上不出档案室；外单位来查阅会计档案，须经本单位领导批准后方可接待，如要复制亦必须经本单位领导批准。 ???（七）销毁制度：会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，对一些需要继续保存的会计档案必须从中抽出继续保存。销毁批准权限和手续有严格的规定。????注意事项：保管期满但未结清债权债务及有其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 课堂练习 [多选] 下列有关会计档案销毁的表述中，正确的有（） 。 A．会计档案销毁时应由单位档案机构提出销毁意见 B．会计档案销毁时应当编制会计档案销毁清册 C．会计档案销毁时单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见 D．会计档案销毁时应由档案机构和会计机构共同派员监销 显示本题答案 ??????四、会计档案的保管期限???? ????会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计