2015年继续教育判断题练习及答案总结报告.doc

2015年继续教育判断题三、判断题 1、《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中小型企业 （错误） 2、《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 （正确） 3、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。遵循全面性原则（错误）） 4、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（正确） 5、企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。（正确） 6、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（错误） 7、接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。 （正确） 8、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作（正确） 9、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识（正确） 10、会计人员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（错误） 11、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。（正确） 12、企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。（正确） 13、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督（正确） 14、企业应当结合定性方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（错误） 15、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。 （正确） 16、风险承受的方法有套期保值设置止损机制（正确） 17、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 （正确） 18、企业识别内部风险，应当关注技术进步、工艺改进等科学技术因素（错误） 19、企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。（正确） 20、预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 (正确) 21、企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 （正确） 22、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备总会计师以上专业技术职务资格。（错误） 23、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（正确） 24、企业可以通过办公网络的渠道，获取内部信息。（正确） 25、企业可以通过行业协会组织、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取内部信息 。（错误） 26、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。 （正确） 27、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。（正确） 28、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。（正确） 29、内部监督分为日常监督和专项监督。 （正确） 30、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。（正确） 31、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。 （正确） 32、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（正确） 三、判断题 1、工业小企业购入材料和批发业小企业购入商品所发生的运杂