第3章票据种类剖析.ppt

银行承兑汇票 是指由企业、个人开立的以银行为付款人并经银行承兑的远期汇票。如：由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。可以贴现或背书转让。商业信用转为银行信用。 我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。 贴现利息计算 贴现 贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资行为。 贴现利息＝汇票金额 x 贴现利率 x 贴现期 如：汇票金额为10万美元，银行贴现利率为8％，贴现期为90天。 那么贴现利息＝100 000 x 8％ x （90/360） ＝2000美元 案例分析 某年5月份A公司向B公司销售货值6.5万美元的商品。5月20日，B公司作为出票人向A公司开出以C银行为付款人，A公司为收款人的指示性抬头定日付款汇票，付款日为7月20日。6月10日，A将汇票背书转让给D公司。7月5日D公司再背书转让给E公司。E公司于7月10日向C银行做承兑提示时遭到拒绝。E公司及时通知了全体前手后，向出票人B公司行使追索权，但B公司以收到货物与合同不符为由提出拒付。试问： （1）当E公司向C银行要求承兑时，C银行是否能拒绝？为什么？ （2）B公司的拒付理由是否合理？为什么？ （3）那么B以此理由向法院提起票据抗辩是否可行呢？ （4）B公司的正确做法是什么？ （1）C银行可以拒绝承兑。因为在承兑前，付款人有选择是否承兑的权利。 （2）B公司的拒付理由不合理。因为票据是具有无因性的，是独立于贸易合同的债务，出票人一旦出票就成为汇票的债务人，而且由于C银行拒绝承兑，遂B公司始终是该汇票的主债务人，对汇票有不可推卸的付款责任。在本例中E是正当持票人，且按规定履行了追索手续，B没有理由拒付票款。 （3）B公司也不能以此理由申请抗辩，因为抗辩的前提必须是汇票本身存在问题或者持票人不是正当持票人。 （4）B公司可以在付款后，通过法律程序追究A公司的违约责任。 作业1：汇票案例分析 出票人：某市B公司 承兑人：某市银行 收款人：美国A公司 事件：A与B签订贸易合同，其中我国B公司为进口方，分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快，于是A公司提出下批货款可延期一年付款，条件是我国B公司提供一张经银行承兑的远期汇票。B公司原本资金紧张，考虑到能先到货物的优越条件，同意开出经我国某市银行承兑的汇票。 结果：B公司将汇票交于A后，迟迟不见发货。一年后，美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款。原来，A公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现，使我国银行和企业遭重大损失。 问题： 试分析为何我国银行和企业遭受重大损失？ 日本东京的三和银行东京分行（SANWA BANK, TOKYO）于2009年7月1日开立第96738号不可撤消信用证，受益人为：上海文体用品进出口公司，开证申请人为：TOKYO TRADING CO., 其中的汇票条款为：“DRAFTS TO BE DRAWN AT SIGHT ON OUR BANK.”文体公司根据信用证的规定于7月20日将货物装上船，金额为2,345,678.90美元，发票号码为43878，拟向中国银行上海分行议付。 请你作为文体公司的业务员缮制汇票一份。 作业2：填制汇票 Drawn under___________Irrevocable L/C No._____ Dated___________ Payable with interest @__%__ No.____Exchange for______ Shanghai, ______20___ At_____sight of this FIRST of Exchange (SECOND of Exchange being unpaid) Pay to the order of __________________________ the sum of _________________________________