1100001会计学原理_第五模块会计报表_1202资料.ppt

五、资产负债表编表举例 甲企业2008年12月31全部总分类科目及有关明细科目的余额如下列所示： 总账科目 明细科目 借方 余额 贷方 余额 总账科目 明细科目 借方 余额 贷方 余额 库存现金 800 短期借款 90 000 银行存款 60 000 应付账款 38 000 交易性金融资产 15 000 —丙单位 2 000 应收账款 3 200 —丁单位 40 000 —A单位 800 预收账款 6 000 —B单位 4 000 —C单位 8 500 预付账款 10 000 —D单位 2 500 —甲单位 1 500 其他应付款 5 000 —乙单位 11 500 应付职工薪酬 37 400 其他应收款 2 000 原材料 70 000 应交税费 10 000 生产成本 32 000 应付股利 20 000 库存商品 65 000 应付利息 800 周转材料 1 200 长期借款 30 000 长期股权投资 100 000 实收资本 250 000 固定资产 300 000 盈余公积 23 000 累计折旧 80 000 利润分配 —未分配 69 900 长期待摊费用 900 利润 资产负债表 编制单位：甲企业 2008年12月31日 单位：元 资 产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 固定资产清理 无形资产 开发支出 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 略 60 800 15 000 — 6 500 13 500 2 000 168 200 — 266 000 － — 100 000 － 220 000 － － － — 900 — － 320 900 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 递延所得税负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 略 90 000 — 41 500 9 300 37 400 10 000 800 20 000 5 000 － 214 000 30 000 － － 30 000 244 000 250 000 — 23 000 — 69 900 342 900 资 产 总 计 586 900 负债和所有者权益总计 586 900 练习 2： 某企业2008年10月份部分总账及明细账期末 余额资料如下： 库存现金 5000（借） 银行存款86000 （借） 应收账款 4000 （借） —乙单位4000 （借） 预收账款20000 （贷） —丙单位28000 （贷） —乙单位?8000 （借） 生产成本8000 （借） 库存商品12000 （借） 固定资产 100 000（借） 累计折旧 20000 要求：填制资产负债表以下项目的金额 货币资金? 应收账款? ? 固定资产 存货??? ? 练习3：某企业2008年有关账户余额资料如下： 总账余额： 所属明细账余额： 应收账款800元（借方） A厂：1500元（借方） B厂：700元（贷方） 应付账款8000元（贷方） C厂：9000元（贷方） D厂：1000元（借方） 预收账款4300元（贷方） E厂：4400元（贷