资金集中管理方式讨论-第三组-提交.ppt

浅谈AA集团资金集中管理 第三小组成员： 王 迎 汪玉昆 朱新桥 宋子杨 马珊珊 刘海涛 2017-5-24 说明： 由于涉及到数据必威体育官网网址，本文档中的企业名称以AA集团代替，敬请谅解。 目 录 1. 政策法规对于集团企业资金管理的规定 2. 资金集中管理模式介绍 3. 资金管理现状 4. 资金管理发展趋势 2017-5-24 5. AA集团资金管理体系 6. AA集团资金管理模式详述 2017-5-24 政策法规对于集团企业资金管理的相关规定 根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。 企业应当设置专门的机构对公司的资金结算、借贷、往来调剂等进行管理，并指导、监督 分公司的资金运行。 ————————《企业内部控制基本规范》 《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第37次 主任办公会议审议通过，二〇〇六年四月十四日国务院国有资产监督管理委员会令第13号 公布，自2006年5月14日起施行。 制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理。 ————《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》 企业与关联企业之间的资金占用，要坚持有偿使用原则，资金占用费率不得低于银行同期 存款利率。 有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动。 企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按月（季、年）编制 资金运营预算。 ————关于加强国有企业财务监督若干问题的规定（一九九七年十二月六日　财政部　财工字［１９９７］３４６号） 2017-5-24 集团企业资金管理的几种模式-1 管理模式 主要管理特点 价值点 适用范围 资金监控模式 集团及下属企业资金流信息集中，由集团总部对集团整体资金流进行监控，控制资金风险； 基于资金信息集中进行统计分析，为集团战略决策提供依据； 保证资金信息真实、准确、及时； 不干涉下属企业日常运营。 资金分散管理； 下属企业资金自主运作。 资金控制模式 集团统筹规划下属企业的资金计划，保证集团整体资金平衡。 集团审批下属企业的重大资金支出。 下属企业日常资金收支受资金计划控制，由下属企业自主结算。 在成员单位自主经营资金管理的基础上，集团控制成员单位的重要资金业务。 资金分散管理； 下属企业资金自主运作； 集团战略控制。 限额管理模式 集团统一制定资金计划，核定各成员单位的日常的资金使用限额，限额内的资金由下属企业自主管理。 超出限额的部分作为闲置资金由集团集中管理，构筑集团资金池；下属企业超出限额的资金支出由集团拨付。 在保证成员单位正常经营的前提下，通过额度控制落实集团整体资金规划。在集团内调剂资金，确保整个集团资金流平衡。 资金相对集中管理； 下属企业资金运作有一定灵活性； 集团战略或者财务控制。 收支两条线模式 成员单位开立收款银行账户和付款银行账户，经营性收入划入收款账户，经营性支出由付款账户拨付，收款帐户不允许直接向付款账户划拨资金。 集团总账户全部归集成员单位的收款账户资金，构筑集团资金池。根据成员单位的支付需求，将资金总账户从集团下拨到成员单位支出账户。 通过账户分离，有效防止资金体外循环。 有效挖掘集团沉淀资金，构筑集团资金池，通过内部投融资手段有效调剂资金，降低财务费用。 资金绝对集中 下属企业资金固定流向使用。 2017-5-24 管理模式 主要管理特点 价值点 适应范围 资金管理中心或结算中心模式 下属企业在结算中心开立活期结算户、定期户、贷款户等；集团归集下属企业的资金以内部帐户的形式进行管理，构筑集团资金池，通过内部筹投资的方式在集团内调剂资金，降低财务费用； 统一对外结算，统一单位间内部结算，杜绝集团内三角债，减少在途资金占用； 统一办理对外融资，以获取更大授信额度，获取更优惠融资政策。 通过集中结算，有效防止资金体外循环，杜绝私设小金库等资金风险。 发挥集团整体优势，构筑平等银企关系，减低财务费用及融资成本。 资金管理策略灵活。 资金动态集中； 集团资金运营控制； 财务公司模式 财务公司是独立法人，按照市场规律运作，赢利是主要经营目标之一； 财务公司作为非银行的金融机构，为集团内成员单位提供金融服务； 下属单位可以根据需要将闲置