工程建设全过程跟踪审计管理标准化设计-审计课题教材.doc

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工程建设全过程跟踪审计管理 标准化设计 山东电力科学研究院 2012年11月15日 文 件 目 录 ①全过程跟踪审计管理指南 ②工程审计管理流程 ③工程管理审计---审计记录清单模板 ④工程管理审计---审计记录模板 ⑤工程管理审计---审计底稿模板 ⑥工程跟踪审计周报报表格式 ⑦工程跟踪审计月报报表格式 文件一 工程建设全过程跟踪审计工作指南 (依托山东电力科研试验基地建设跟踪审计案例) 第一章 规章依据及审计方式 第一条 依据《山东电力集团公司审计工作标准》、《山东电力集团公司工程审计标准》制定本工作指南。 第二条 本指南对应审计方式为工程建设全过程跟踪审计。 第二章 审计权限及组织分工 第三条 科研基地建设工程审计工作遵从集团公司“谁投资,谁审计”之原则规定。工程竣工决算须由集团公司审计部审定。 第四条 监审部归口管理科研试验基地工程审计工作。跟踪审计业务由集团公司指定中介审计公司承担。监审办负责对受托审计公司的现场审计工作进行协调监管,对其提供的审计成果实施复审监督。 第五条 监审部负责及时向分管院领导报告工作,并定期向集团公司审计部反馈审计信息。 第六条 基建办负责报审涉及工程造价、工程结算的相关资料和结算依据。保证报审资料的真实性、完整性是报审人的责任。 第七条 基建办应建立工程款专用管理台账,如实登记付款事项、付款时间、付款办理人、收款人、付款对象等重要信息。 第八条 财务部门负责工程资金专项管理。对外付款须应执行《山东电力科研试验基地建设专项资金管理办法》之规定。付款申请未经监察审计部审定不得对外付款。 第三章 各阶段应审计的工程资料 第九条 工程前期阶段的审计内容: 立项批文、可研报告的合法健全性 规划及用地手续的合法健全性 建设评价报告的合法完整性 工程建设方案设计的合规性完整性 工程建设其他费支出审计。 第十条 工程规划设计阶段的审计内容: 设计招标文件 设计任务书文件 设计勘探合同文件 设计概算书 设计概算批文 设计图纸建审意见书 设计、勘探结算 依据批准的设计施工图,编制的工程量清单。 第十一条 施工准备阶段的审计工作: 四通一平工程施工合同 四通一平工程施工跟踪审计工作 四通一平工程完工结算 临建设计合同及设计概算文件 临建工程施工合同 临建工程施工跟踪审计工作 临建工程完工结算 第十二条 施工招标阶段的审计工作: 招投标委托代理合同 依据批准的施工图编制的招标工程量清册 依据甲控设备材料清册及设计图纸编制招标限价书文件 招标文件。 第十三条 施工阶段的跟踪审计的工作 施工合同 对照施工图工料分析表,核实施工材料计划。 对施工方案措施费实施预审,为优化建方案提供依据。 跟踪计量统计已完工程量 跟踪监督本院组织的工程材料设备招标 跟踪统计工程投用材料的量价。 审核控制工程施工过程的阶段性付款。 对影响工程造价的签证审核备案 第十四条 竣工验收阶段的审计工作 审核对结竣工结算书。 汇总编审竣工决算审计报告 向集团公司审计部报审竣工决算审计报告 第四章 审计方法和工作要求 第十五条 审计人员应结合工程建设里程碑计划,编制跟踪审计计划、审计方案和审计程序,并遵从风险控制原则合理确定审计误差控制水平。 第十六条 审计人员应多方搜资取证,以获取有效证明材料。如:旁听重大工程的方案评审;参与设计、施工合同招投标;旁听重大合同谈判;不定时市场调研;了解即时的造价信息和调价文件,现场踏看实测记录工程量等。 第十七条 审计人员应针对审计对象的合法、合规性进行全面符合性测试;针对审计对象的经济性、有效性、真实性进行实质性测试。 第十八条 审计人员应本着独立、客观、公正的审计原 则,谨慎的对所审计文件做出客观、公正的审计评价。 第十九条 审计人员有权参加科研试验基地工程建设的有关会议。 第二十条 审计人员有权调阅科研试验基地工程建设的相关资料。 第二十一条 审计记录要真实全面,备查资料要完整可靠,审计报告要规范标准。 第二十二条 工程信息采集、数据统计、审计信息反馈要及时、准确、完整、可靠。 第二十三条 审计资料整理要符合归档要求。 第五章 审计报告制度 第二十四条 跟踪审计工作实行日记、周报、月报、季报、年报制。审计日记应如实反映工程建设过程中的即时情况。每周小结所归结的要事需即时向院周例会报告。月报、季报、年报需定期上报集团公司审计部。 第二十五条 审计季报、年报、竣工决算审计报告须按A4定装成册归档。 第二十六条 《科研试验基地工程竣工决算报告》须报集团公司审计部审定。 第六章 各审计环节涉及的佐证资料 第二十七条 勘察、设计合同审计 在勘察、设计合同送达院法人代表或授权人签字生效前

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