浅析工薪阶层个人所得税的避税筹划教程.doc

编号： 毕业论文（设计） 题 目： 浅析工薪阶层个人所得税 的避税筹划 完 成 人： 班 级： 2010-04 学 制： 4 年 专 业： 财务管理 指导教师： 完成日期： 2014- 04-04 目 录 摘要 (1) 一、工薪阶层的纳税问题 (1) （一）工薪阶层的含义及其收入的主要构成 (1) （二）工薪阶层收入中的纳税部分 (2) 二、工薪阶层进行避税筹划的必要性 (2) 三、工薪阶层进行避税筹划的意义 (3) （一）工薪阶层避税筹划有利于激励纳税人增强纳税意识 (3) （二）工薪阶层避税筹划可以节减纳税人税收 (3) 四、个人所得税避税筹划的基本方法和案例分析 (3) （一）巧用公积金避税 (4) （二）利用捐赠进行税前抵减实现避税 (5) 1.个人所得税实施条例规定 (5) 2.个人向地震灾区捐赠所得税征管问题 (5) 3.地震“特殊党费” (6) （三）选择特定的理财产品避税 (6) 1.教育储蓄的免税和优惠利率 (6) 2.选择免征个人所得税的债券投 (6) 3.选择正确的保险项目获得税收优惠 (7) （四）利用暂时免征税收优惠和国家给予的时间差避税 (7) （五）年底双薪和年终奖避税 (7) （六）绩效工资避税 (8) （七）通过企业提高职工公共福利支出实现避税 (8) 五、结束语 (9) 参考文献 (9) Abstract (10) 浅析工薪阶层个人所得税的避税筹划 摘要：现阶段，我国市场经济日益繁荣，GDP猛增，政府收入、企业利润增长速度都达到惊人水平，工资水平不断提高，工薪资金达到应纳个人所得税的标准的人数越来越多。但从社会整体来看，多数工薪阶层因少提高一点的工资收入要交比原来高许多的税款，而高薪阶层所交的税款没有多多少，这样就扩大了贫富差距。因此，保护中产阶层，即中国社会的工薪阶层的合法利益成为现今的主要问题，让工薪阶层合理避税节税，进行避税筹划，成为当务之急。本文从分析工薪阶层的现状及特点出发，通过对个人所得税避税筹划的基本原理、方法进行了总结，结合大量筹划案例，系统的介绍了各种常用的方法。站在工薪阶层的角度，本着”法无禁止即可为“的原则，考虑问题和寻求解决方案。 关键词：个人所得税；避税筹划；现状；原因；节税 随着我国经济的快速发展，居民的薪酬水平不断提高，从而使个人薪酬所得税赋也不断增加，如何使税后收益最大化已成为关系纳税人切身利益的重要问题，但只要分析个人所得的性质，利用税法的制度性缺失，合理安排划分和发放薪酬，开展各种方式的避税筹划，将是提高个人实际收益的有效途径。 从研究目前我国的个人所得税避税筹划的意义出发，结合我国避税筹划的现状及存在的问题，深入分析个人所得税避税筹划产生的原因，借鉴了晓微的《工薪层个人所得税的合理避税筹划方案》等相关文献资料，随之就我国避税问题提出了切实可行的解决方案，以指导我国税收法规的不断完善。 一、工薪阶层的纳税问题 （一）工薪阶层的含义及其收入的主要构成 工薪阶层指依靠务工获取薪金收入的人员。无论工作收入有多高、福利有多好，只要是领取工资也非自己拥有实体公司、企业之类的人员，都是属于工薪阶层的行列的。 工薪阶层主要纳税的税种有：增值税，消费税，营业税，个人所得税，房产税、车辆购置税、印花税等，其中最主要的就是个人所得税。 工薪阶层的收入主要包括：工资性收入、财产性收入、经营性收入和转移性收入等。 （二）工薪阶层收入中的纳税部分 工薪阶层的个人所得中应纳个人所得税主要形式有： 工资、薪金所得，即个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 工薪阶层的个人从事其他行业的生产、经营所得从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；个人政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 工薪阶层的个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。 工薪阶层的个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 工薪阶层的个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 工薪阶层个人取得的应纳税所得，