全过程跟踪审计计划教程.doc

XXXX有限责任公司建设项目 全过程跟踪审计计划 XXXXX会计师事务所有限责任公司 XXXXX工程造价咨询事务所有限责任公司 二○一四年五月八日  目 录 一、审计目的 1 二、审计范围 1 三、审计对象 1 四、审计内容 2 五、审计重点 4 六、审计依据 6 七、审计方法 7 八、审计步骤 7 （一）准备阶段 8 （二）实施阶段 8 （三）整理阶段 9 （四）报告阶段 10 九、进度安排 10 十、组织分工 10 （一）审计组织 10 （二）人员分工 11 十一、工作要求 12 十二、其它事项 12 附件一： 1  XXXX有限责任公司建设项目 全过程跟踪审计计划 为了确保高质量、高效率的完成XXXX有限责任公司建设项目（以下简称建设迁建项目）全过程跟踪审计工作，我公司组织具有丰富实践经验的造价审计人员、财务审计人员联合制定了本次全过程跟踪审计计划，用以指导本次建设迁建项目审计人员开展审计工作，圆满完成全过程跟踪审计任务。 一、审计目的 对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性该迁建项目所涉及到的所有标段及内容，具体包括各标段的建安工程、工艺设备、非工艺设备、信息化升级改造、工器具、材料价款、利用原有设备拆迁安装、工程建设其它费用、零星工程及其他投资项目等。 四、审计内容 全过程跟踪审计包括开工前审计、期审计、竣工结算审计和财务决算审计。1.开工前审计（1）年度建设计划和项目进度计划（2）扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况（3）规划许可审批手续等情况（4）建设资金来源和落实情况（5）施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况 （6）招投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况（7）招标工程标底和工程量计价清单（8）施工合同订立情况（9）施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况 （10）与建设项目立项有关的其它情况。 2.期间审计（）内部控制制度的建立和执行情况（）建设工期和施工进度及资金、材料到位情况（）隐蔽工程验收记录、施工进度情况 （）主要设备材料订购、保管、使用情况 （）设计、技术、材料等变更洽商情况（）与工程期间管理有关的其它情况 3.竣工结算审计工程量计算是否准确，预算单价套用、各项取费、施工索赔是否正确。（1）工程结算编制的依据 （2）工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、XXX使用费、定额套用等情况 （3）各项综合取费基数、取费率等情况（4）招标工程标底和工程量计价清单的执行情况 （5）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况（6）与工程竣工结算有关的其它情况。 4.财务决算审计（1）批准的设计方案和工程实际竣工情况（2）竣工验收和遗留问题的处置情况 （3）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况 （4）竣工决算报表的真实、合规和完整情况1、审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。 2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否相符，有无不良资产、账外或虚列资产，资产减值准备的计提是否正确合规，会计报表反映是否恰当，资产结构是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规，有无呆、坏账和问题资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。 3、审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设“小金库”的问题，有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费用问题，是否存在随意发放奖金、违规购买商业保险的行为，审查损益的真实性、合法性及增减变化。营业外收支是否真实、合规，是否按照规定足额提取、及时交纳税费，是否存在高消费、奢侈浪费、违控购置等违反国家财经法纪的行为。 4、审查投资人投资的程序和手续是否完备、投资的形式、计价和比例是否合理合规、投入的资本是否真实到位，投资人是否存在抽资、套资的情况，审核实收资本的账面余额的真实性以及与明细账、原始凭证的一致性，以及实收资本、资本公积的核算是否合规，会计处理是否符合会计准则的要求。 5、审查公司对外担保是否符合规定，有无对外担保造成重大损失的问题。1、审核建设项目前期手续。主要是审核建设项目立项、可行性研究、设计概算报批等是否严格按照建设程序切实进行，调整概算是否及时报批，手续是否齐全。 2、征地情况的审查。主要审查建设项目用地的征用手续是否齐全，征地补偿款是否严格按照批复概算包干专款专用、足额到位。 3、建设项目招投标情况的检查。主要审查建设项目是否具备招标的条件，招投标程序、方式是否符合《招投标法》的规定，评标委员会人数及专业构成是否符合规定，评标标准和方法是否公开、公平、公正，中标单位的选择是否按照招标文件规定的方法确定，合