会计核算操作流程小结介绍.doc

银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付业务活动的活期存款账户。 单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 (1) 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，存款人工资、奖金的支取，应通过该账户办理。 (2) 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 (3) 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 (4) 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 单位结算账户自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 5.3.1.1 基本存款账户应提供的资料 (1)“开立单位银行结算账户申请书”一式三联； (2) 客户证件为如下之一： 营业执照正本 事业单位同意开户的证明 社会团体登记证书 民办非企业登记证书 批文或外地驻榕机构登记证 个体工商户营业执照正本 (3)存款人法定代表人或负责人身份证件及联网核查打印单； (4)存款人组织机构代码证正本，未加贴年度验证标标识的需提供组织机构代码年度申报报告表或网上服务平台信息核查单； （5）税务登记证可为税务部门颁发的纸质登记证或者由福建省内各分支机构（不含厦门）登录福建省地方税务局对外网站打印的电子税务登记证照； (6)存款人为独立核算的附属机构的，还应出具其主管部门的基本存款账户“开户许可证”正本； （12）预留印鉴时，需提供“空白印鉴卡领用单”，预留印鉴私章为非法人私章，还应提供《法定代表人（负责人）授权书》； 开户报告 5.3.1.2 一般存款账户应提供的资料 (3)基本存款账户开户许可证； (4)开户报告 (7)机构信用代码证 5.3.2 单位办理开户的手续：单位办理开户以及预留印鉴卡片时，可由法定代表人或单位负责人（以下简称法定代表人）直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。 资料审核 银行需对存款人提供的证明文件的真实性、完整性和合规性进行审查。经办人审查时应核对客户提供的开户材料正本原件与复印件 5.3.3.2 授权手续审核： (1)由法定代表人授权他人办理开户的，应出具法定代表人的委托书（FJHXB-4-KJ343）及其身份证件以及被授权人的身份证件。银行应审核授权书是否载明授权人与被授权人的姓名、身份证件或者身份证明文件的种类、号码、有效期限（需完整填写起止日期）、授权事项等要素，以及是否加盖单位公章和法人签章，同时营业厅主管还需对授权手续的真实性进行审查。被授权人应是授权单位工作人员，由授权单位在授权书上确认被授权人为该单位工作人员。 (2)授权书真实性审查方式包括法定代表人到银行面签、银行派人上门面签以及授权书公证等形式。具体手续如下： a法定代表人到银行面签方式：由法定代表人携带本人身份证件到银行柜面，账户专管员核对身份证件确属法定代表人本人后，由法定代表人在柜面签署授权委书，授权受托人负责办理开户相关手续。 b银行派人上门面签方式：对于法定代表人无法到银行办理开户或授权手续的，由银行派两名工作人员上门面签。银行上门服务时，工作人员应出示工作证说明来意。同时，请法定代表人出示身份证件，核实法定代表人身份后，由法定代表人在现场签署授权委书。上门面签的两名工作人员须在法定代表人面签的授权委托书上签字，以示确认。 c授权书公证的方式：①客户在国内办理公证的，应由县级以上公证机构公证。②客户在港澳台地区办理公证的，原则上按照下列要求办理：香港特区发往内地使用的公证文书，应由中国司法部香港委托公证人出具，并由中国法律服务（香港）公司盖章和转递，方可在内地使用；中国内地与澳门特区之间的民事和商业文书，可径在两地使用，无需办理确认手续；台湾地区发往中国内地使用的涉及继承、收养、婚姻、出生、死亡、委托、学历、定居、抚养亲属及财产权利证明文件，应通过海峡交流基金会寄送，通过中国公证员协会或有关省、自治区、直辖市公证员协会转递，方可在内地使用。③客户在国外办理公证的，原则上按照下列要求办理：与中国有外交关系的国家出具的、送往中国使用的公证文书或有关文书，需先经该国外交部或其授权机构认证后，再送中国驻该国使、领馆认证。与中国无外交关系的国家出具的、送往中国使用的公证文书或有关文书，需先经该国外交部或其授权机构和与中国有外交关系国家驻该国使（领）馆认证后，再办理中国驻该第三国使（领）馆的认