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企业创业初期财务问题分析 ——妙一（厦门）生物科技有限公司经营初期财务状况分析 一、企业情况概述 妙一（厦门）生物科技有限公司成立于2009年7月30日，是一家通过文莱在大陆投资的台资企业，注册资金50万美元，2011年厦门润德源投资有限公司通过海外并购取得文莱多罗科技有限公司的控股权，实现对妙一（厦门）公司的重组。  妙一（厦门）生物科技有限公司继承中医养生文化，内含佛教修善理念，吸纳西域藏药风格，笃信天然产物药力，依托现代科技手段，弘扬祛病济生道行。公司拥有独立知识产权的低温萃取技术、大功率高效能的药材粉碎、破壁设备以及一流药品、保健品生产设备，工厂在2012年通过GMP认证，并先后取得相关产品 QS的认证，可规模生产酒剂、颗粒剂等多种剂型产品。作为福建省食品安全保证发起单位，是福建省唯一通过保健酒GMP认证的企业。多罗甘露酒是第三届、第四届福建省6.18项目成果交易会重点推荐高科技项目。 二、企业在创业初期成本管理出现的问题及影响 公司2012年的销售收入为800000千元。销售成本为600000千元。2012年资产负债表如下： 资 产 负 债 表 单位千元 编制单位: 妙一（厦门）生物科技有限公司 2012年12 月31 日 资产 年初数 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 年初数 期末数 流动资产 　 　 流动负债 　 　 货币资金 250000.00 300000.00 短期借款 150000.00 100000.00 短期投资 　 　 应付票据 　 　 应收票据 　 　 应付帐款 70000.00 60000.00 应收股利 　 　 预收帐款 70000.00 60000.00 应收利息 　 　 应付工资 　 　 应收帐款 70000.00 50000.00 应付福利费 　 　 其它应收款 　 　 应付股利 　 　 预付帐款 25000.00 20000.00 应交税金 　 　 应收补贴款 　 　 其它应交款 　 　 存货 300000.00 400000.00 其它应付款 　 　 待摊费用 　 　 预提费用 　 　 一年内到期的长期权投资 　 　 预计负债 　 　 其它流动资产 100000.00 200000.00 一年内到期的长期负债 　 　 流动资产合计： 745000.00 970000.00 其它流动负债 　 　 长期投资 　 　 　 　 　 长期股权投资 150000.00 250000.00 流动负债合计: 290000.00 220000.00 长期债权投资 　 　 长期负债 　 　 长期投资合计： 　 　 长期借款 200000.00 300000.00 固定资产 　 　 应付债券 　 　 固定资产原值 455000.00 550000.00 长期应付款 100000.00 150000.00 减：累计折旧 　 70000.00 专项应付款 　 　 固定资产净值 340000.00 480000.00 其他长期负债 　 　 减:固定资产减值准备 　 　 长期负债合计: 固定资产净额 　 　 递延税项 　 　 工程物资 　 　 递延税款贷项 　 　 在建工程 　 　 负债合计: 　590000.00 670000.00 固定资产清理 　 　 　 　 　 固定资产合计: 　 　 所有者权益(或股东权益) 　 　 无形资产及其他资产 　 　 实收资本(或股本) 600000.00 600000.00 无形资产 　 　 减:己归还投资 　 　 长期待摊费用 　 　 实收资本(或股本)净额 　 　 其它长期资产 　 　 资本公积 　 　 无形资产及其他资产合计: 　 　 盈余公积 　 　 　 　 　 其中:法定公益金 　 　 递延税项 　 　 未分配利润 160000.00 230000.00 递延税款借项 　 　 所有者权益(或股东权益)合计: 760000.00 1030000.00 资产总计: 1350000.00 1700000.00 负债和所有者权益(或股东权益) 1350000.00 1700000.00 公司全面运营一年多，公司高层很想通过相关数据确定公司的资产、人员配置是否合理，各种资源利用和分配是否适合有助企业年度营运目标的实现，成本费用是否合理等等。 从妙一（厦门）生物科技有限公司的资产负债表中中可以求出以下数据： 流动资产构成比重=970000.00 /1700000.00*100%=57.1% 固定资产构成比重=48000