我国上市公司内部控制法律规制的研究.doc

学位论文独创性声明 本人声明兹呈交的学位论文是本人在导师指导下完成的研究成 果。论文写作中不包含其他人已经发表或撰写过的研究内容，如参考 他人或集体的科研成果，均在论文中以明确的方式说明。本人依法享 有和承担由此论文所产生的权利和责任。  论文作者签名：  签名日期：  学位论文版权使用授权声明 本人同意授权华侨大学有权保留并向国家机关或机构送交学位论 文的复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权华侨大 学可以将本学位论文的全部内容或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。  万方数据  论文作者签名： 签 名 日 期：  指导教师签名： 签 名 日 期： 内 容 摘 要 内 容 摘 要 将企业内部控制制度的有关规定上升到法律层面，在我国还尚属空白。 然而内部控制的重要性已经全方位的凸显了出来，借助完善准确的内部控制 信息，投资者可以获取自己所需要的有关企业的经营状况、财务状况、公司 治理结构，决定是否继续投资。同时还会使企业所有者和管理者之间的信息 不对等的状况大幅改善，使所有者获取全方位的企业经营信息。在内部控制 的法律规制方面，美国是一个值得借鉴的例子。2002 年，美国国会通过了《2002 年公众公司会计改革和投资者保护法案》，也就是著名的《萨班斯法案》《SOX 法案》）。该法案是继 2000 年到 2002 年安然等上市公司纷纷爆出财务丑闻后， 为强化上市公司内部控制和增强资本市场信心而出台的一部重要法律。该法 案无论从形式上还是内容上，均是在《美国 1933 年证券法》和《美国 1934 年证券法》的基础上，根据证券市场的发展以及现实需要，对公司治理、内 部控制和会计审计进行的新的调整和规范。该法案通过 11 章 1107 条的规定， 重新规范了美国证券市场，力图挽回公众对美国证券市场的信心。通过制定 该法案，并使其与现有的法律制度相结合，美国建立了完善的内部控制法律 体系。 我国从 90 年代初就开始了对内部控制的研究，李凤鸣早在 1992 年就著 有《内部控制学》，但国内学者对内部控制的研究多为基本理论的研究，对萨 班斯法案出台后的美国上市公司影响以及由此引发的市场反应，没有做过多 研究，在内部控制法律规制方面，多为财政部、中国人民银行等部委级单位 制定的规范，制度方面建设滞后，大多数企业对内部控制的认识依然停留在 会计领域，问题重重。而这些问题的解决，或可借鉴美国萨班斯法案的成果。 本论文的主要目的就是通过研究我国在内部控制方面的立法以及借鉴美 国内部控制的立法，同时比较中美两国在内部控制法律制度方面的差异，从 I 万方数据 内 容 摘 要 中找出有利于我国内部控制法律建设的措施。而这一切的最终目的就是规范 上市公司的行为，严格监管资本证券市场，保证市场的公开透明，保护公众 投资者的根本利益。 关 键 词：内部控制；萨班斯法案；信息披露 II 万方数据 ABSTRACT ABSTRACT As internal control provisions of the law, it is still blank in our country. However, the importance of internal control has a full range of highlights out, with perfect internal controls and accurate information, investors can get the business information, operating conditions, financial situation they need, , and decide whether to continue to invest. While ,this is also making the situation of information asymmetry between business owners and managers significantly, so that the full range of business owners can get the information. In terms of legal regulation of internal control, the United States is an example worth studying. Sarbanes-Oxley Act is an important act in 2000 and 2002 Enron, WorldCom and other listed compani