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基础会计部分
第一编 基础会计实训参考答案
实训二 原始凭证的审核
审核问题思路：
签章不完整
无财务专用章，无经手相关人员签名盖章，大小写不规范；
行程路线、费用标准、金额计算、其他项目列支、责任人盖章；
使用单据、相关印章；
使用单据；
发票联次、有关签章；
实训三 复式记账凭证的填制
1． （收凭）借：银行存款 200 000
贷：短期借款 200 000
2． （付凭）借：固定资产 200 000
应交税费——应交应交增值税（进项） 34 000
贷：银行存款 234 000
3． （付凭）借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
4． （付凭）借：管理费用 5 110
贷：银行存款 5 110
5． （付凭）借：管理费用 300
贷：库存现金 300
6 ①（付凭）借：材料采购 234 000
贷：银行存款 234 000
②（转凭）借：原材料 234 000
贷：材料采购 234 000
7. （付凭）借：应付利息 1 200
贷：银行存款 1 200
8 ① (付凭) 借：应收账款——丰满发电厂 1 450
贷：银行存款 1 450
② (转凭）借：应收账款——丰满发电厂 585 000
贷：主营业务收入 500 000
应交税费——增值税（销项） 85 000
9. (收凭) 借：库存现金 585
贷：其他业务收入 585
10. （付凭）借：管理费用 2000
贷：库存现金 2000
11. （付凭）借：应付账款——烟台钢材厂 306 000
贷：银行存款 306 000
12. （付凭）借：销售费用 1 900
贷：银行存款 1 900
13. （收凭）借：库存现金 500
贷：其他应收款——李小波 500
14. （转凭）借：材料采购 80 000
应交税费——增值税（进项）13 600
贷：应付账款——滨江钢管厂 93 600
（转凭）借：原材料 80 000
贷：材料采购 80 000
15． (收凭) 借：银行存款 586 450
贷：应收账款——丰满发电厂 586 450
16．（付凭）借：财务费用 10
贷：银行存款 10
17．（付凭）借：管理费用 100
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