企业效能监察培训.教材.ppt

一、企业效能监察概述 2、企业效能监察与企业业务监督 企业业务监督是指企业内部的各业务专业职能部门为实现企业发展的预期目标对其部门职责范围以内的经营管理活动所实施的必要的控制活动，是管理学意义上的计划、组织、领导、控制组成要素中的重要组成部分，是管理环节中的重要一环。企业业务监督局限在企业各部门对本部门或系统的监督上。 一、企业效能监察概述 企业效能监察对象涵盖了企业所有业务流程及流程所涉及的部门或人员，其工作可跨部门、跨系统，也可以根据实际需要选择切入时机，其主动性、灵活性、全面性是企业业务监督所不具备的。因此，企业效能监察是对企业经营管理活动的再管理，对业务监督工作的再监督，这种监督具有高层次和综合性。 一、企业效能监察概述 效能监察主要术语与定义 一能三效：指企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力。 业务流程：组织为实现业务的某一特定目的所采取的一毓有控制的步骤、活动与方法，也称为业务循环或业务程序。 效能监察点：企业某一业务流程中对业务流程过程记录的真实性和管理目标实现造成潜在不确定性的关键过程或关键环节。 一、企业效能监察概述 效能监察测试点：内部控制体系中确保影响业务流程过程记录的真实性和管理目标实现的关键过程或关键环节。 内部控制体系：指企业内部各管理体系所构成的内部控制环境、风险评估活动、信息与沟通、内部监督的集合。 不符合性：企业实际内部控制体系、过程与结果没有满足内部控制充分性、或符合性、或有效性、或适宜性的情形。 一、企业效能监察概述 内部控制的充分性：企业现存内部控制体系覆盖业务流程运行的过程、目标、满足内部控制预期要求的程度。 业务行为的符合性：难业务行为过程按照内部控制体系要求运行的程度。 业务结果的有效性：经营管理行为过程的实际结果达到内部控制预期管理目标的程度。 内部控制的适宜性：内部控制体系的运行成本与实现内部控制预期目标的经济合理性程度。 一、企业效能监察概述 效能监察发现：将收集到的监察证据对照监察要求和相关法律法规、内部规章制度、控制标准、预期目标进行评价的结果。 效能监察建议及决定：对已发现的尚未构成违纪违规违法的不符合事实提出的整改意见、预防措施要求及务必执行的整改意见、预防措施要求。 效能监察报告：对效能监察活动过程和结果以正式的文件形式并经过审批后的正式表达。 二、企业效能监察策划 二、企业效能监察策划 企业效能监察策划是建立企业效能监察工作体系的核心，它直接关系到企业效能监察方针、目标的建立，以及企业效能监察方案的制订。效能监察策划包括效能监察方针、目标，企业内部控制风险评价，企业效能监察对象识别，企业效能监察点识别。 这里主要讲一下企业内部控制风险评估、效能监察对象识别和效能监察点识别的原则和方法。 二、企业效能监察策划 企业内控风险评估 评估原则：定性与定量相结合，动态管理，定期重估。 对业务流程实施风险评估的各工作步骤： 1、是否有内部控制措施 -----检查评估对象是否制订相应的内部控制措施，如：制度、办法、工作方法、规划等。 2、内部控制责任是否明确到位 -----检查评估对象的内部控制工作职责是否在各岗位职责中明确下来。 二、企业效能监察策划 3、内部控制措施的文件是否传递到应该传递的岗位 -----检查规范控制评估对象的内部控制措施文件是否传递到应传递的单位、部门，即追究文件信息的分发范围与实际分发情况。 4、内部控制措施的文件是否对岗位的人员进行交底。 -----检查岗位上的人员是否接受对内部控制措施的文件的培训。 二、企业效能监察策划 5、潜在失控风险系数 -----指前面四个问题评估值的合计值，如果是按业务环节分别评估的，应合计在一个业务循环名下。其评估为“是”，赋予0分值，“否”为1分值。 6、潜在失控风险排序 -----根据潜在失控风险系数，进行潜在风险程序排序。 二、企业效能监察策划 企业效能监察对象识别 识别原则： 1、资源接触原则：包括直接接触、间接接触、关联接触、直接控制、间接控制、直接影响和间接影响的岗位、人员、组织、过程。 2、潜在风险原则：包括可能存在隐患，不确定性，潜在损失等的岗位、人员和管理事项。 3、焦点原则：包括企业员工关心的热点问题，倾向性问题，普遍性问题，影响企业稳定、员工积极性的问题和评估存在风险的问题。 二、企业效能监察策划 识别方法： 1、沿用审计分类法 在审计工作中，通常会将企业的各经营管理活动分成若干业务循环，如销售与收款、采购与付款、筹资