人力成本预算教材.ppt

预算课题工作汇报 人力成本预算 主要内容 关于指引 人力成本预算管理的要求 人力成本预算管理的要求 人力成本预算管理的要求 人力成本预算管理模式 人力成本预算管理目标 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 * 预算课题工作汇报 卷烟工业企业 全面预算管理培训 关于指引（课题成果） 人力成本预算管理的要求 人力成本预算管理模式 人力成本预算管理目标 人力成本预算管理的主要内容和关注重点 人力成本预算应用指引 总体、具体 人力成本预算管理目标 人力成本预算管理模式 定额标准、工资、福利、社保和住房公积金、企业年金、职工教育经费、职工工会经费、工作任务承包、其他、总额 人力成本预算管理的主要内容和关注重点 落实管理责任、根据品牌战略制订人力资源规划、建立健全制度 人力成本预算管理的要求 建立合理的人力成本预算管理模式，落实人力成本预算责任，科学配置人力资源，有效管理人力成本 制定符合企业品牌战略的人力资源规划，人力成本预算管理支持企业实现战略目标 制订指引的目的 （一）落实所属各单位和部门的人力资源管理责任 针对实行非法人独立运作机制的各中心和卷烟厂，企业应当明确其人力资源管理权限，既要体现中心和卷烟厂相对独立运作的管理需求，又要统筹规划、服务于企业整体人力资源规划 （二）根据品牌战略制订人力资源规划 人力资源规划应包括企业长期的人力资源需求和储备计划、各类员工的人力资源管理政策以及短期工作目标和任务等。 人力资源规划是人力资源管理部门制订预算年度工作计划以及开展人力成本预算管理的依据。 （三）建立健全人力资源管理制度 人力资源管理制度应涵盖工资、员工福利、社会保险、住房公积金、职工教育经费等重点人力成本项目的管理流程、管理权限和管理标准。 人力成本预算管理应当紧密结合企业的人力资源管理制度。 可以根据本单位的组织架构、业务流程特点、用工方式等实际情况，建立并完善人力成本预算管理模式 （一）人力资源管理部门应当组织制定企业人力资源长期规划和年度工作计划，组织制定人力成本预算定额标准，组织编制人力成本预算，控制、分析和评价企业及其下属单位、部门的预算执行情况。 （二）具有相对独立人力资源管理权限的企业下设单位(例如四大中心、卷烟厂或其他单位），应当根据管理权限承担本单位的人力成本预算管理职责，在企业人力资源管理部门指导下，制订符合本单位实际情况的人力资源预算管理政策。 企业在人力成本预算管理过程中，应当贯彻落实国家以及行业的有关政策和精神，效率优先，兼顾公平，促进和谐。 （一）总体目标：企业应当根据人力资源规划确定预算年度的人力成本总体目标。人力成本总体目标应当支持企业长期人力资源发展，并与企业在预算年度的经营状况、盈利水平相匹配。 （二）具体目标：企业可按照人力成本项目分别制定各项目的具体预算目标（例如工资、员工福利等预算目标）。具体项目的预算管理目标应当符合各项人力资源管理政策的导向，充分考虑相关资源配置对员工的激励作用。 （一）人力成本预算定额标准 1、企业应当通过制定和完善有关人力成本制度，规范各项人力成本预算定额标准。 2、国家法律法规、地方或行业政策对有关人力成本项目（例如社会保险、住房公积金、职工教育经费计提等）标准作出明确规范的，企业应当依据相关规定执行。 3、与人力市场供给关系及价格变动紧密相关的人力成本项目（例如工作任务承包费等），企业应当根据市场价格变动及时修订、完善相关预算定额标准。 （二）工资预算管理 1、工资预算管理应当体现工资分配对员工的激励作用，在兼顾公平的基础上，工资应向执行重要职能的岗位倾斜。 2、企业应当根据行业规定实行工资总额管理，分别编制工资计提预算和工资支出预算。工资计提预算由人力资源管理部门根据上级主管单位下达的工资总额管理方案及其他调整因素编制。企业可以根据管理需要，合理确定工资支出预算的明细程度。 （二）工资预算管理 3、企业年度工资预算草案须经薪酬管理委员会或其它有权机构审核，薪酬管理委员会或其它有权机构应当重点审核工资总额及其分配是否符合行业或上级主管单位规定以及企业年度人力资源管理政策导向。 4、企业应当按月度、按单位分解工资总额预算。在预算执行中，人力资源管理部门应当在总体上把握工资发放进度，既要关注工资分配的激励及时性，也要防止工资发放的前松后紧或突破总额。 （二）工资预算管理 5、人力资源管理部门可以根据企业管理需要，确定工资预算分析内容，重点包括但不限于： 1）工资支出占人力成本总支出的比重，分析人