旅行社财务管理教材.ppt

第一节 旅行社财务管理概述 第二节 旅行社筹资和投资管理 第三节 旅行社运营资金管理 第四节 旅行社成本费用管理 第五节 旅行社利润管理 第六节 旅行社财务评价 学习目标 理解和掌握旅行社财务管理的目标、内容、方法和组织； 理解和掌握旅行社筹资、投资决策、营运资金、固定资产、无形资产和递延资产、成本费用、营业收入、税金、价格、股利决策等方面管理的理论和方法； 理解和掌握旅行社财务预算管理理论和方法； 理解和掌握旅行社财务评价管理理论和方法。 第一节 旅行社财务管理概述 一、旅行社财务管理的概念 二、旅行社财务管理的目标 三、影响旅行社财务管理的因素 四、旅行社财务管理的内容 第二节 旅行社筹资和投资管理 一、旅行社资金筹集 （一）资金筹集概述 为达到“花费最低的代价，获得足量的资金”，在筹资过程中应考虑哪些问题呢？ 第二节 旅行社筹资和投资管理 （1）合理确定资金筹集的数量，控制资金投放时间 （二）资本金制度 （二）资本金制度 （二）资本金制度 （二）资本金制度 （三）资本公积金制度 （三）资本公积金制度 （四）留存收益 （五）负债融资 （五）负债融资 （六）资金成本 资金成本的意义： 1）资金成本是旅行社选择资金来源，决定筹资方案的重要依据； 2）资金成本是旅行社投资决策的重要标准； 3）资金成本可作为衡量旅行社经营成果的尺度。 （七）股东筹资和负债筹资的比较 （八）筹资方案的选择 （二）旅行社内部长期投资的特点与程序 第三节 旅行社营运资金管理 营运资金是指流动资产减流动负债的余额。 营运资金的管理包括对流动资产和流动负债的管理。 （一）现金预算 （二）现金流转控制（增收节支） 二、应收账款的管理 （一）应收账款的概念 （二）应收账款管理目标 （二）应收账款管理目标 （三）坏账准备 第四节 旅行社成本费用管理 一、旅行社成本的概念 三、旅行社成本费用管理的作用 四、旅行社成本费用的核算 1、成本分析 1）单团成本分折 单团成本分析的前提是实行单团成本核算。 2）等级成本分析 接待业务量较大的旅行社应实行等级核算，为此成本分析应按等级进行。 2、费用分析 旅行社对费用的分析主要采用比较分析法 成本费用控制，是指旅行社在经营过程中，根据事先制定的成本费用目标，并按照一定的原则，采用专门的方法对日常发生的各项经营活动进行严格管理和监督，把各项成本费用控制在一定范围之内。 成本费用控制是旅行社实行成本费用管理的重要步骤之一。 目的是对旅行社的各项成本费用进行分析，按照管理目标对各环节进行严格的管理与控制，尽量减少成本费用支出，增加企业利润。 第五节 旅行社利润管理 1）确认营业收入实现的原则 按照国家的有关规定，旅行社在确认营业收入时应实行权责发生制。 （1）旅行社已经向旅游者提供了合同上所规定的服务。 （2）旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处收到价款或取得了收取价款权利的证据。 2）界定营业收入实现时间的原则 （1）入境旅游：以旅游者离境或离开本土时作为确认其营业收入实现的时间； （2）国内旅游：接团旅行社应以旅游者离开本地时、组团旅行社应以旅游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业收入实现的时间； （3）出境旅游：以旅游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业收入实现的时间。 1、旅行社利润的构成 旅行社的利润是旅行社在一定时期内经营活动的最终财务成果。 旅行社的利润由营业利润、投资净收益和营业外收支净额构成。 1）营业利润 旅行社营业利润，是指营业收入扣除营业成本、营业费用、营业税金、管理费用和财务费用后的净额。 即：营业利润 = 营业收入—成本费用—营业税—其他支出。 第六节 旅行社的财务评价 旅行社的财务报表是反映旅行社企业在一定时期内的财务状况和经营成果的文件，主要包括 资产负债表 利润表 现金流量表 2.旅行社的利润表 利润表分为五个主要部分：营业收入、经营利润、营业利润和利润总额和净利润。 通过利润表，可以从总体上了解企业收入、成本和利润（或亏损）的组成及利润（或亏损）的分配情况。利润表是旅行社的投资者和管理者考核旅行社利润计划完成情况和经营水平的重要依据。 1.销售预算 2.账款收现和从其它方面收入现金 3.现金开支 4.净现金流量和现金余额 目的：通过估计旅行社在未来时期内现金流入和现金支出的情况，可掌握企业是否有足够的可动用现金，有助于财务计划短期资金的筹措，也有助于管理者管理旅行社的资金投放。 加快收回应收账款； 有效控制现金支出。 相关链接：利润与现金流量的区别P143表9-2 是指旅行社因对外销售商品、材料、供应劳务及其他原因，向供货单位和接受劳务的单位及其他单位、个人收取的款项。 包括应收账款、应收票据