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2009年工程造价案例分析模拟试题与答案（B卷） 试题一（20分）: 某拟建项目财务评价数据如下： 1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到设计生产能力。 2．项目建设投资估算10000元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产（贷款额为5000万元）。 3．固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为10%）在项目计算期末一次性收回。 4．流动资金为1000万元（其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入），在项目计算期末收回。 5．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。 6．其他资产在运营期的前3年内，均匀摊入成本。 7．项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5％计取，所得税税率为33％。 8．项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.1。 表1.1 某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表 单位：万元 序号 年 份 项 目 1 2 3 4 5～10 1 建设 投资 自筹资金部分 4000 1000 贷款（不含贷款利息） 2000 3000 2 流动 资金 自筹资金部分 600 100 贷款 300 3 年生产、销售量（万吨） 0.95 1.5 1.5 4 年经营成本 4500 5000 5000 9．还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6％，按年计息；流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为5％，按年计息。 10．经营成本中的20％为不随产量多少变化的固定成本支出。 问题： 列式计算建设期贷款利息，编制借款还本付息计划表，见表1.2。 列式计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。 按表1.3格式编制总成本费用估算表。 4．按表1.4格式编制利润与利润分配表。 5．计算第6年的产量盈亏平衡点，分析项目盈利能力。 表1.2 借款还本付息计划表 单位:万元 序号 年份 项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 年初累计借款 2 本年新增借款 3 本年应计利息 4 本年应还本息 4.1 本年应还本金 4.2 本年应还利息 表1.3 总成本费用估算表 单位:万元 序号 年份 项目 3 4 5 6 7 8 9 10 1 经营成本 2 固定资产折旧费 3 无形资产摊销费 4 其他资产摊销费 5 利息支出 5.1 建设投资 借款利息 5.2 流动资金 借款利息 6 总成本费用 6.1 固定成本 6.2 可变成本 表1.4 利 润 与 利 润 分 配 表 单位:万元 序号 年份 项目 3 4 5 6 7 8 9 10 1 营业收入 2 总成本费用 3 营业税金及附加 4 利润总额 5 弥补以前年度亏损 6 应纳所得税额 7 所得税 8 净利润 9 可供分配利润 答案： 问题1: （1）建设期贷款利息: 第1年贷款利息=×6%=60（万元）（0.5分） 第2年贷款利息=（2000+60+）×6%=213.6（万元）（0.5分） 建设期贷款利息合计：60+213.6=273.6（万元）（0.5分） （2）借款还本付息计划表，见表1.2’。 第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.6（万元）（0.5分） 每年应还本息=5273.6=849.24（万元）（1.5分） 表1.2’ 借款还本付息计划表 单位:万元（