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会计制度设计任务4-0004以及任务50013答案.doc

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会计制度设计任务4-0004以及任务50013答案

04任务_0004 1、在《企业会计准则第12号——债务重组》实施后,某上市公司将上一年度发生的债务重组交易当中的债务账面价值与支付现金及现金等价物之间的差额,由确认为资本公积变更到确认为当期损益。这一做法属于会计差错更正。 2、债务重组损失、非流动资产处置损失、公益性捐赠、非常损失等都属于营业外支 参考答案: 这种说法是错误的。出的核算范围,因此,可以设计同样的会计制度来规范。虽然这些业务都是通过“营业外支出”账户来核算,但由于不同业务有着差异化的控制方式,因此在会计制度设计上是存在差异的。 二、论述题(共 2 道试题,共 40 分。) 1. 企业原采用双倍余额递减法计提固定资产折旧,根据固定资产使用的实际情况,企业决定改用直线法计提固定资产折旧。试分析这一做法属于会计政策变更还是会计估计变更。 2. 某单位采购员王强出差回来到会计部报销差旅费。他出差前向单位预借差旅费10 000元,并按规定办理了有关借款手续。现在,他凭有关发票账单报销9 000元,并交回未用余额1 000元,会计员唐勇在办理有关报销手续后,将王强的原借款单退回给王强,表示单位与王强之间结清了债权债务关系。试分析唐勇这样处理是否符合企业会计制度和《会计基础工作规范》的有关规定?为什么? 答:唐勇这样处理不符合企业会计制度和《会计基础工作规范》的相关规定,会计基础工作规范第二节第四十八条(六)之规定,职工公出借款凭据,必须附在记帐凭证之后。收回借款时,应当另开收据或者退?还借据副本,不得退还原借款收据。 三、作品题(共 1 道试题,共 40 分。) 1. 试设计送货制下支票结算方式的进货业务的凭证流转程序(特别指明收货单的流转程序)。 05任务_0013 一、辨析题(共 2 道试题,共 20 分。) 1. 实行单轨制责任会计核算模式时,其所使用的会计凭证、会计账薄以及会计核算程序的设计应同时满足财务会计与责任会计对会计信息的需求。 答:这种说法是正确。单轨制核算,是指将责任会计的核算纳入财务会计的核算体系,使责任会计核算与财务会计核算合二为一,通过设置一套账簿同时进行责任会计与财务会计的核算。在这种核算模式下,企业必须根据对各责任中心进行考核的需要,增设内部核算账户,或在正常的财务会计账户下,按对各责任中心的考核内容增设二级或三级明细分类账户。它能够避免双轨制会计核算下成本计算工作的重复。 2.?? 财务主管可以直接打开所有数据库文件进行操作。任何人员不允许随意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构;不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等。二、论述题(共?2?道试题,共?40?分。) 1.?? 青岛啤酒股份有限公司内部转移价格按成本(包括税金)加上小额利润制定,由财务部门和销售部门共同计算。 试分析这属于哪一种内部结算价格,并分析其优缺点。2.?? W公司下设A、B、C三个销售部,共同销售本公司生产的同一种产品,公司将其分别确认为利润中心,产品的销售地区不受限制,销售人员的工资水平由各销售部自行决定,公司会计核算采用单轨制模式。A、B、C三个销售部均发生如下业务:实现产品销售收入;结转产品销售成本;发生工资费用;分摊公司总部的管理费用。相关会计科目及所属明细科目均应能够提供分别反映三个销售部经营业绩的数据。 试分析指出该利润中心的贡献毛益、营业利润的计算公式,并说明公式中所需数据的来源。案: (1) ① 借:应收账款 ?????????????????????? 贷:主营业务收入——A销售部 ?????????????????????????????? ——B销售部 ?????????????????????????????? ——C销售部 ② 借:主营业务成本——A销售部 ???????????????????——B销售部 ???????????????????——C销售部 ??????? 贷:库存商品 ③ 借:营业费用——A销售部 ???????????????——B销售部 ?????????????? ——C销售部 ???????贷:应付工资 ?④ 借:管理费用——A销售部 ????????????????——B销售部 ??????????????? ——C销售部 ????? ????贷:管理费用一总部 (2) ①贡献毛益=主营业务收入一主营业务成本一营业费用 ??? ②营业利润:贡献毛益一应负担的管理费用 ?? ③资料来源为:分别从“主营业务收入”、“主营业务成本”、 “营业费用”、“管理费用”四个账户中的“A销售部”、“B销售部”、“c销售部”明细账取得。 ? ? 1.?? 会计软件源程序和系统开发过程中形成的文档资料必须严格保管。请你结合你单位实际情况设计一份完整的《会计电算化档案管理制度》。

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