4审计目标与审计过程说课.ppt

本章思考题 1.几个基本概念 审计目标、审计总体目标、管理当局认定、 审计具体目标、审计过程、审计业务约定书、审计范围 2.总体审计目标与审计具体目标的关系。 3. 具体审计目标与管理当局认定的关系。 4.审计过程划分为哪个阶段，各阶段的主要工作有哪些？ 答案：C 1、甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（ ）。 A.存在 B.发生 C.完整性 D.准确性 课上做一做 答案：A 2、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（ ）。 A.将应收账款420万元记为360万元 B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下 C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中 D.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中 答案：D 3、审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（ ）认定。 A.存在 B.完整性 C.分类 D.计价和分摊 答案：B 4、注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ ）认定存在问题。 A.发生 B.完整性 C.准确性 D.计价和分摊 答案：C 5、甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是（ ）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.截止 答案：A 6、在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ ）是为了实现截止目标。 ?A、年前开出的支票是否均在年前入账 B、应收账款是否属实 C、存货的跌价损失是否已抵减 ?D、固定资产是否有充作抵押的 答案：B 7、在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过（ ）实现完整性目标。 A、已记录的存货均存在 B、现在存货盘点并计入存货总额 C、存货未作抵押 D、明细账与总账一致 答案：D 8、A注册会计师在对XYZ股份有限公司2009年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（ ）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 课后引申阅读 Arens Loebbecke, Auditing And Assurance Services: An Integrated Approach, (Eighth Edition), Beijing :China Renmin University Press,2007. Thomson Learning, Auditing: Concepts For A Changing Environment，2003 (美)里克·海斯(Rick Hayes)[等]著；来明敏等译，审计学：基于国际审计准则的视角，机械工业出版社，2006 王炳华，审计环境起点与审计理论结构的建立:一个综述，中国管理信息化(会计版)，2007/09 韩晓梅，论审计的社会责任观——关于审计目标的思考，审计研究，2006/02 许国艺，目标导向审计研究，财会通讯(学术版)，2006/09 注册会计师执业准则——财务报表审计的目标和一般原则、审计业务约定书、计划审计工作 课后讨论案例 《审计学教学案例》 要求： 小组讨论研究，每人写出案例分析研究报告。 Chapter 4 E N D * * 国有国法，家有家规，行业也有行规 * * * 这里的审计仅指历史财务信息审计 * 自20世纪初到80年代，审计目标由查错防弊发展到财务报表表达的公允性（中西方公认的审计目标）。 * * * 审计总目标的实现依赖于具体审计目标的实现。 因此，审计总体目标决定具体审计目标；管理当局认定决定具体审计目标。 审计具体目标（对报表各项目共性的具体审计目标；特定项目的具体审计目标）??审计具体目标的确定取决被审单位管理当局对财务报表的认定。 认定----陈述，声明。 财务报表认定：被审单位管理当局对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明。 注册会计师的基本职责是确定被审单位管理当局对其财务报表的认定是否有理由，即再认定。 * 明示：1、都在（一个不多） 2、有多少金额 隐含：1、完整（一个不少） 2、所有权 * 第一步初步业务活动—— 接受业务委托—— 计划审计工作—— 了解被审计单位及其环境—— 评估重大错报风险——