0201货币资金管理制度.ppt

主讲人： 第一节 现金管理制度 一、现金管理的意义 二、现金管理的主要内容 三、违反现金管理制度的处分 四、部门内部现金的管理 现金管理是指国家银行对在其开立账户的企、事业单位现金使用的范围和数量的控制。 现金管理主要是对现金的使用范围、数额的控制，以及违反现金管理处罚的规定等。 职工工资、津贴、个人劳务报酬；根据国家规定支付的科学技术等项奖金；劳保福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；以及结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。 （一）现金的使用范围 库存现金限额指为保证单位日常零星开支需要，允许企业保留现金的最高数额。 （二）库存现金限额的管理 库存现金限额计划数= x(3-5) （二）库存现金限额的管理 [例1]某企业准备向银行申请库存现金限额，根据历史记录，某月现金日记账贷方发生额合计为624200元，该月工资支付额为520000元，差旅费支付额为26800元，设申请三天零星开支所需限额，则： 库存现金限额（计划数）= （624200－520000－26800）÷30×3=7480≈8000（元） （二）库存现金限额的管理 填明申请单位、开户银行，账号。具体填列申请数额，包括分限额，加盖申请单位印章。然后报开户银行，由银行签署审查批准意见和核定数额。 （三）现金收支的规定 履行合法手续。 现金收入必须合理合法。 不准坐支现金。 必须在规定的范围内使用现金，不得超限额留存现金。 不得违法留存现金，各单位不准“公款私存”，不准保 留账外公款，不得设置“小金库”。 不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 （一）开户单位有下列情形之一的，开户行应责令其停止违法活动，并可据情节轻重出处以罚款。 超出规定范围、限额使用现金的； 超出核定库存现金限额留存现金的。 （二）开户单位有下列情形之一的，开户行应予以警告或罚款，情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或停止对该单位的现金支付。 对现金结算给予比转账结算优惠待遇的； 拒收支票、银行汇票和银行本票的； 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金的； 编制用途套取现金的； 利用账户替其他单位和个人套取现金的； 保留账外公款的； 未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。 （一）专职收款的部门出纳管理 （二）专职付款的部门出纳管理 第二节 银行存款管理制度 一、银行账户的种类和开户规定 二、银行账户使用规定 三、银行账户的日常管理 银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 认真执行国家政策、法令，遵守银行信贷、结算和现金管理等规定。银行检查监督时应提供账户使用情况的有关资料。 单位在银行开立的账户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 各种银行结算凭证，必须如实填列款项来源和用途，不得编造用途套取现金，不得利用账户进行非法交易。 银行账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的或远期的支款凭证。 正确、及时记载和银行的往来业务，定期与银行核对账目，发现不符，及时与银行联系，查对清楚。 出纳人员在日常收付核算中，要认真审核收付款项的合法性、合理性、准确性，及时登记银行存款日记账，每日结出余额，以便掌握银行存款的结存情况 第三节 有价证券、发票以及集团购买的管理制度 一、有价证券的管理 二、发票管理 三、集团购买和政府采购 有价证券是一种具有储蓄性质的、最终可兑换成货币资金的票据。票据持有人拥有到期索取票款的权利。目前，常见的有价证券一般有国库券、国家重点建设工程债券、金融债券、企业债券和股票。 发票是商品交易、劳务供应的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。发票由税务机关统一管理，单位应严格按税务机关的管理规定，申领使用发票。 为了控制社会集团消费的过快增长，避免消费品价格的上涨，我国曾实行社会集团购买力控制的有关规定，对于列入社会集团购买力控制范围的消费品，如汽车、电器产品、摄录象机等实行专项控制。 （一）集团购买 为了节约国家财政资金，行政机关和事业单位在购买列入政府采购目录中的商品或劳务时，必须通过政府采购市场进行采购。 （二）政府采购 主讲人：