第四章贷款和票据贴现业务重点介绍.ppt

第四章 贷款业务的核算 【例4-1】N公司于1999年7月25日申请一笔200 000元的半年期贷款，年利率为5.472%，经审查同意发放。 【例4-2】某城市商业银行支行收回短期贷款8 000 000元，借款单位是某冷库，贷款发放日为2005年1月5日，收回日为2005年9月5日，月利率为9‰。 【例4-3 】 银行长宁支行2007年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22 560 000元，长风工厂为 39 420 000元，泰兴公司为 63 120 000元，年利率为7.29%,分别计算其贷款利息如下： 【例4-4 】农业银行南汇支行2007年1月20日给予农户王福根贷款 20000元，期限1年，年利率为7.29%。 【例4-5 】某银行向客户发放期限为10年的贷款，逾期10天后收回，贷款本金为1200 000元，年利息为7.8%.按照规定，该行向客户甲收40%利息作为罚息。 【例4-5 】某银行向客户发放期限为10年的贷款，逾期10天后收回，贷款本金为1200 000元，年利息为7.8%.按照规定，该行向客户甲收40%利息作为罚息。 【例4-6 】工商银行宝山支行2007年1月20日收到信贷部门转来西华工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款金额100 000元，期限一年，年利率为7.29%。审查无误后，予以转账，作分录如下： 【例4-7 】工商银行宝山支行2008年1月20日收到西华工厂提交的还款凭证一份，金额100 000元，转账支票一张，金额101 882.50元，其中：100 000元为归还贷款，1882.50元为本季度利息，查前两个月已预提利息1215元。审查无误后，予以转账，作分录如下： 【课堂练习 】2006年3月16日，G银行收回向A公司发放的本金150 000元，利息9 000元，期限一年的到期抵押贷款，抵押品为该公司的两台设备（价值300 000元）。会计分录为： 【例4-8 】工商银行某支行因东林公司抵押贷款1 200 000元已逾期一个月，结欠贷款利息22 500元，今将其抵押品房屋一幢作为抵押资产入账，该房屋的公允价值为1 225 000元。作分录如下： 【例4-9 】工商银行某支行因东林公司抵押贷款1 200 000元已逾期一个月，结欠贷款利息22 500元，现将其抵押品房屋一幢拍卖，收到出售收入 1 290 000元，出售房屋应交营业税额64 500元，作分录如下： 【课堂练习】7月2日，工商银行将借款人制药厂的一辆车作为抵债资产归还银行，其公允价值为230 000元，抵偿逾期贷款本金300 000元，结欠贷款利息50000元； 【例4-10】工商银行长宁支行9月30日收到泰兴公司交来的贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，金额为90 000元，到期日为11月30日，月贴现率为5.10‰。 【4-11】工商银行长宁支行(上海）9月30日收到泰兴公司交来的贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行太仓支行（江苏）开户的广兴工厂签发并承兑，金额为90 000元，到期日为11月30日，月贴现率为5.10‰。工商银行长宁支行11月30日收到广兴工厂银行太仓支行划来的广兴工厂的商业承兑汇率的票款90 000元 【例4-12】3月5日，东丰机械厂开出收款人为信达商场的2005年6月5日到期的商业汇票，金额100 000元，当日向银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1%收取手续费。2005年3月17日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账。6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东丰机械厂账户转出，6月7日收到报单时办理转账。 【例4-12】3月5日，东丰机械厂开出收款人为信达商场的2005年6月5日到期的商业汇票，金额100 000元，当日向银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1%收取手续费。2005年3月17日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账。6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东丰机械厂账户转出，6月7日收到报单时办理转账。 【例4-12】3月5日，东丰机械厂开出收款人为信达商场的2005年6月5日到期的商业汇票，金额100 000元，当日向银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1%收取手续费。2005年3月17日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账。6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东丰机械厂账户转出，6月7日收到报单时办理转账。 【例4-12】3月5日，东丰机械厂开出收款