第5章商业银行贷款剖析.ppt

3、按有无担保划分 信用贷款、担保贷款（包括保证、抵押、质押） 1.信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。 2.担保贷款是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。 根据还款保证的不同，具体可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 （1） 保证贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 (2)抵押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押物发放的贷款； (3)质押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款； 质押与抵押的区别在于： 财产是否移交债权人占有 4、按照银行贷款的资金来源以及贷款中银行所承担的风险划分 自营贷款和委托贷款 5、按照我国习惯的做法，通常有两种分类法： 一是按照贷款对象的部门分类，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款； 二是按照贷款的具体用途来划分，一般分为流动资金贷款和固定资金贷款。 6、银行贷款按照其偿还方式不同，可以划分为一次性偿还和分期偿还两种方式。 一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。 分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。 7、贷款的分类还有按币种划分的本币贷款与外币贷款等其它划分方式，这里不再赘述。 存货持有天数+应收账款回收期 =经营性循环周期 经营性循环周期-应付账款天数 =融资需求期 融资需求期×日均销货成本=融资额 企业固定资产循环的特点 循环周期长 一次性投入，渐次收回 投资的收回和实物更新在时间上分离（回收的渐次性和实物更新的一次性） 流动资金贷款种类 按方式划分 整贷整偿贷款 整贷零偿贷款 流动资金循环贷款 法人账户透支 固定资产的贷款种类 固定资产贷款 基本建设贷款 技术改造贷款 科技开发贷款 商业网点贷款 第二节 银行贷款的政策和流程 一、商业银行的贷款政策 二、商业银行贷款的业务流程 根据财政部1997年5月22日颁布的《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方；如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。 这里的控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 所谓重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力、但并不决定这些政策。（参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表，参与政策的制定过程，互相交换管理人员等。）凡以上关联方之间发生转移资源或义务的事项，不论是否收取价款，均被视为关联交易。 按市场经济原则，一切企业之间的交易都应该在市场竞争的原则下进行，而在关联交易中由于交易双方存在各种各样的关联关系，有利益上的牵扯，交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。 关联交易客观上可能给企业带来或好或坏的影响。从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯。 贷款调查、审批与发放 贷款调查与分析 贷款审批 借款合同 贷款发放 贷后管理 贷后检查 贷款风险预警 贷后管理责任制 贷款规范化操作流程 （一）贷款申请 （二）贷款调查 （三）对借款人的信用评估 （四）贷款审批 （五）借款合同的签订和担保 （六）贷款发放 （七）贷款检查 （八）贷款收回 第三，借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化； 第四，借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存贷周转率低于行业平均水平或有较大下降； 第五，借款人未按规定用途使用贷款； 第六，固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建项目工期延长，或概算调整幅度较大； 第七，借款人还款意愿差，不与银行积极合作； 第八，贷款抵押品、质押品价值下降，或银行对抵押品失去控制； 第九，贷款保证人的财务状况出现疑问； 第十，银行对贷款缺乏有效的监督； 第十一，银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实质性影响； 第十二，违反贷款审批程序，例如超越授权发放贷款。 在判断还款可能性时，考虑的主要因素包括： 借款人的还款能力 借款人的还款记录