第四章 税收效应剖析.pptx

第四章　税收效应;税收效应（Tax Effect） 1.是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应. 2.从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用， 3.税收效应可以分为收入效应和替代效应两个方面。 税收中性 1.是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担 2.是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 3.实际上，税收中性只是一种理论上的设想，在现实中是根本不可能的。 ;;第一节　税收与储蓄;(二)利息税对储蓄的影响 1.利息税对储蓄的影响是双重的,即可以导致个人储蓄增加也可以导致个人储蓄减少 2.绝大多数国家对储蓄利息征税,对特定储蓄项目免征或减征.如:养老基金\退休基???\慈善机构和非营利性事业组织利息所得;第一节　税收与储蓄;税收对企业储蓄的影响与个人储蓄相似,不同的是企业追求利润最大化. 对企业征收所得税和利息税→直接影响是减少企业的税后可分配利润→减少企业投资人的收益→间接影响企业储蓄愿望,在股息支付不变的情况下,将减少企业保留收益,减少企业储蓄。 税收还可以通过企业折旧对企业储蓄产生影响。由于折旧在征收企业所得税前的成本中列支,因此,折旧期限的长短会影响到企业储蓄规模。 ;第一节　税收与储蓄;第二节　税收与投资;最终决定纳税人投资行为的投资成本主要包括两个方面:一是折旧的处理;二是由于资本市场变化所造成的资本价值增加与损失,也即纳税人投资风险的处理,而这两者都是由税收制度规定的。因此,税收对私人投资的影响是通过税收对纳税人的投资收益率、折旧因素和投资风险的影响来实现的。 ;第二节　税收与投资;第二节　税收与投资;第二节　税收与投资;第二节　税收与投资;第二节　税收与投资;第三节　税收与消费;第三节　税收与消费