第七章业务活动控制重点.ppt

谢谢大家！ 财务报告控制 一、财务报告控制的总体要求 （一）规范财务报告控制流程 企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理。 （二）健全各环节的授权批准制度 企业应健全财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的授权批准制度。 （三）加强信息核对 企业应建立日常信息核对制度。 财务报告控制 二、财务报告业务流程 财务报告业务流程主要包括制订财务报告编制方案、确定重大事项会计处理方法、查实资产和负债、编制财务报告、对外提供以及分析利用等。具体如图所示。 7.9 财务报告控制 财务报告控制 三、财务报告控制的关键风险点 （一）制订财务报告编制方案 （二）确定重大事项的会计处理——债务重组、收购兼并 （三）查实资产和负债 （四）编制个别财务报告 （五）编制合并财务报告 （六）财务报告的对外提供——提供前的审、提供前的审计 （七）财务报告的分析利用 案例7-12 机关算尽太聪明，反误了卿卿性命 复习思考题 1.资金活动的关键风险点都有哪些？ 2.采购业务控制的总体要求是什么？ 3.简要描述资产管理的基本流程。 4.销售业务的关键风险点有哪些？如何进行控制？ 5.简要描述研究与开发项目立项环节存在的主要风险。 6.在工程项目管理中，哪些不相容岗位应分离？ 7.不予担保的情形有哪些？ 8.什么叫业务外包？在企业中哪些业务通常可以外包？ 9.财务报告对外提供前应经过哪些人员的审核？他们审核的目的分别是什么？ * * * * * * 资产管理控制 三、固定资产管理 企业的固定资产主要包括为生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的持有的房屋、建筑物、机器设备以及运输工具等。 （一）固定资产管理业务流程 固定资产管理业务流程主要包括资产取得、资产验收、登记造册、资产投保、运行维护、定期评估、更新改造以及淘汰处置等。具体如图所示。 资产管理控制 1 固定资产的取得 2 固定资产验收 3 登记造册 4 固定资产投保 5 固定资产的运行维护 6 固定资产更新改造 7 固定资产盘点清查 8 固定资产淘汰处置 9 会计系统控制 案例7-6 处置审批，名存实亡 （二）固定资产管理的关键风险点 资产管理控制 四、无形资产管理 企业无形资产包括品牌、商标、专利、专有技术和土地使用权等。 （一）无形资产管理业务流程 无形资产管理业务流程主要包括无形资产取得与验收、资产的使用与保护、技术升级和更新换代、无形资产处置。具体如图所示。 资产管理控制 资产管理控制 （二）无形资产管理的关键风险点 1 无形资产的取得与验收 2 无形资产的使用与保护 3 技术升级和更新换代 4 无形资产处置 5 会计系统控制 第四节 销售业务控制 销售业务控制 一、销售业务的总体要求 （一）全面梳理销售业务流程 企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程。 （二）完善相关管理制度 企业应当完善销售业务相关管理制度，包括销售、发货、收款等方面的制度，有效防范经营风险。 （三）查清薄弱环节 在全面梳理相关业务流程的基础上，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。 销售业务控制 二、销售业务流程 销售业务的基本流程包括销售计划管理、客户信用管理、确定定价机制和信用方式、销售谈判、订立销售合同、发货、收款、客户服务等。具体如图所示。 销售业务控制 （一）销售计划管理 （二）客户信用管理 （三）确定定价机制和信用方式 （四）订立销售合同 （五）发货 （六）客户服务 （七）收款 （八）会计系统控制 案例7-7 销售内控存漏洞，厂长包揽全流程 三、销售业务的关键风险点 第五节 研究与开发控制 研究与开发控制 一、研究与开发的总体要求 （一）以战略为导向 企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为。 （二）注重研发成果的转化 企业研发的目的，最终是转化为促进企业发展的动力。企业应促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。 研究与开发控制 二、研究与开发业务流程 研究与开发业务的基本流程主要包括立项、研究过程管理、验收、研究成果开发与保护、研发活动评估。具体如图所示。 研究与开发控制 研究与开发控制 三、研究与开发业务的关键风险点 （一）立项 （二）研究过程管理（研发包括自主研发和研发外包） （三）验收 （四）核心研发人员的管理 （五）研究成果开发 （六）研发成果保护 （七）研发活动评估 案例7-8 闭门造车，咎由自取 第六节 工程项目控制 工程项目控制 一、工程项目控制的总体要求 （一）全面梳理工程项目工作流程