商业银行经营与管理第二章.ppt

大学课件 《商业银行经营学》 戴国强 主编 《商业银行经营学》 第二章 商业银行资本 商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。掌握商业银行资本的功能及构成，资本充足率的涵义及计算。 第一节 银行资本金的构成 一、股本：普通股、优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1、普通股 2、优先股 第一节 银行资本金的构成 二、盈余：资本盈余、留存盈余 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。 由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由超缴资本、重估增值、接受捐赠构成。 第一节 银行资本金的构成 二、盈余：资本盈余、留存盈余 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。 由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由超缴资本、重估增值、接受捐赠构成。 资本盈余（Capital Surplus）的主要来源为发行普通股时发行的实际价格高于银行财务上用于记账的票面价值的部分，即平常所说的股票的发行溢价部分。这种资本盈利，并非商业银行的利润，而是普通股股东投资股本的一部分，因而应列入股本总额中。 第一节 银行资本金的构成 由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本，为税后利润留成。 留存盈余是指商业银行的税后利润中扣除优先股股息，普通股股息之后的余额是商业银行普通股股东权益的重要组成部分。 商业银行通过增加留存盈余可以非常方便地增加资本总量，只须进行会计上的处理便可。将盈余以留存盈余的形式留在银行中，可使股东免交所得税。 通过留存盈余来增加资本毕竟是有限的，进行利润留存还涉及银行股东利益和管理人员利益、短期利益与长期利益的平衡与选择的问题。 股票股利（Bonus Lssues），是上市公司无偿地将股票发放给股东的一种特殊形式的股利。在我国存在以当期“可分配利润”转增股本或“资本公积金及盈余公积金”转增股本两种实施方法，分别称为“送红股”和“转增”。 第一节 银行资本金的构成 三、债务资本：资本票据、债券 （次级债） 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。 这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。 通常有资本票据和债券两类。 长期资本性票据或资本性债券(Long-tern Capital Note and Capital Debenture)来筹集资金。从本质上看与一般债券没有什么差别，都是规定有固定利息率与期限的金额工具，期限一般很长，往往在10年以上。从性质上来讲只是商业银行的债务，由于其期限很长，与存款、借款一般银行债务又有所不同。将资本债券也列入商业银行的资本构成，同时，又鉴于其要求还本付息的债务性质，应对其区别对待，一般划归附属资本（二级资本）。 第一节 银行资本金的构成 四、其他来源：储备金 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。 着重掌握其对银行经营带来的影响。 资本准备金又可称做资本储备，是指商业银行从留存盈余中专门划出来的，用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金。例如，商业银行为了赎回优先股或可赎回资本债券，或者为了偿还债券本息，往往建立偿债基金。 贷款损失准备金和证券损失准备金，是指商业银行为了应付意外事件的发生对商业银行带来的损失而建立的基金，一般用于弥补可能发生的贷款呆帐损失和证券投资损失。 第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 一、银行资本充足性及其意义 所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过（达到）金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。 1、资本数量的充足性 （适度性） 2、资本结构的合理性 第二节 银行资本充足性及其测定 二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法 （一）测定指标 1、? 资本与存款比率 2、?