2013山东省会计续教育在线考试答案.doc

1、核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（ ）科目。 答案：B 未交增值税贷方 2、某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、br/城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁br/合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房br/产余值的1.2%计算缴纳。则租赁的房产税为（）万，仓储的房产税为（）万。 答案：A 120 50.4 3、某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均未分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（）万元。 答案：A 77.25 4、某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7 000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2 000元。张先生应纳个人所得税的税额为245元，若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（）元。 答案：C 200 5、张先生承包一家企业，承包期间为2011年3月1日至2013年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包含固定资产租赁费用），br/实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应纳税额为（）元。 答案：D 1175 6、领取工商营业执照后，（ ）内到当地税务局申请领取税务登记证。 答案：B 30 7、某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为（）元。 答案：A 463.85 8、我国现行税制纳税期限的形式有（ ）。 答案：D 以上都是 9、下列选项中属于销售额的有（ ）。 答案：A 价外费用 10、王先生在A公司兼职，收入为每月2 500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（）元。 答案：A 0 11、东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150 000元（人民币，下同），关税为30 000元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（）元。br/ 答案：C 43714.29 12、自然人独资有限责任公司最低注册资金为（ ）。 答案：B 10 13、无形资产应当在其使用寿命内采用（ ）进行摊销。 答案：D 年限平均法 14、小企业其他长期待摊费用，自支出发生月份的（ ）起分期摊销，摊销期不得低于（ ）。 答案：B 下月 3年 15、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（ ）。 答案：B 10年 16、依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按照国家有关规定设置账簿。 答案：B 15 17、根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（ ）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（ ）印花税。 答案：B 万分之五 5 18、某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（）元。 答案：A 22400 19、甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3 000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6 500元，已经计提折旧1 500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。 答案：B 58.25 20、小企业的资产应当按照（ ）计量，（ ）资产减值准备。 答案：C 成本 不计提 21、某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（ ）。 答案：B 2080 22、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。 答案：D 23、小企