2013浙江绍兴会继续教育 题库 企业所得税纳税实务与会计处理(2012版)多选题.docx

多选题： 3、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（）。 [题号：Qhx008023] A、依法在中国境内成立 B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 正确答案：AB 题目解析：新企业所得税中居民企业纳税人是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（）。 [题号：Qhx008024] HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008024,true);  A、产品生产所在地 B、登记注册地标准 C、实际管理机构地标准 D、业务部门所在地标准 正确答案：BC 题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法来判定企业的居民身份。 下列关于所得来源的确定表述正确的是（）。 [题号：Qhx008025] HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008025,true);  A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 C、转让财产所得。按照财产所在地确定。 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 正确答案：ABD 题目解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转让财产所得。①不动产转让所得，按照不动产所在地确定。②动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 不征税收入包括（）。 [题号：Qhx008026] HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008026,true);  A、财政拨款 B、纳入财政管理的行政事业性收费 C、纳入财政管理的政府性基金 D、国务院规定的其他不征税收入 正确答案：ABCD 题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（）。 [题号：Qhx008027] HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008027,true);  A、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。 B、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。 C、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。 D、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。 正确答案：AC 题目解析：三项经费：（1）工会经费：企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。（2）职工福利费：企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。 按照政府规定的范围和标准缴纳的（）准予扣除。 [题号：Qhx008028] HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008028,true);  A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、失业保险费 D、工伤保险费 正确答案：ABCD 题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（）标准列支。 [题号：Qhx008029] HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008029,true);  A、按照发生额的60%扣除。 B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3‰。 D、当年销售（营业）收入在1500万以上的，5‰。 正确答案：AB 题目解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。按扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。 [题号：Qhx008030] HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008030,true);