建设项目投资阶段工程造价的总结.ppt

2）经营成本(或总成本)资金率估算法 流动资金额= 年经营成本(年总成本) × 经营成本资金率 (总成本资金率) 3）固定资产投资资金率估算法 流动资金额=固定资产投资×固定资产投资资金率 4）单位产量资金率估算法 流动资金额=年生产能力×单位产量资金率 单位产量占用流动资金的数额 流动资金占固定资产投资的百分比 2.分项详细估算法 流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资金 流动资金= 流动资产－流动负债 现金 应收及预付账款 存货 应付账款 预收账款 流动资产和流动负债各项构成估算公式如下: 1）现金的估算 现金= 年工资及福利费＋年其他费用 周 转 次 数 年周转次数（n）= 360 最低周转天数 360 t = 年其他 费 用 = 制造费用 + 管理费用 + 财务费用 + 销售费用 － 以上四项费用中所包含的 工资及福利费 折旧费 维修费 摊销费 修理费 利息支出 2）应收(预付)账款的估算 应收账款=年经营成本/周转次数 3）存货的估算 存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品，也可考虑备品备件。 产成品=年经营成本/周转次数 外购原材料燃料= 年外购原材料燃料费用 周转次数 在成品= 年外购原材料 燃料动力费 + 年工资 及福利费 + 年修 理费 + 年 其 他 制造费用 周转次数 4）应付(预收)账款的估算 应付账款= 年外购原材料燃料动力和商品备件费用 周转次数 流动资金估算应注意:在采用分项详细估算法时，需要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数。 例 ：建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元 (其中:其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款30天，现金40天，产成品、在产品40天，应付账款为30天，存货为40天。 试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。 解：用分项详细估算法估算流动资金: 流动资金=流动资产－流动负债 式中: 流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货 流动负债=应付(或预收)账款 1.应收账款=年经营成本÷年周转次数=21000÷(360÷30)=1750 万元 2.现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数 =(1100×0.72+860)÷(360÷40)=183.56 万元 3.存货: 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数 =19200÷(360÷40)=2133.33 万元 【例】建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元 (其中:其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款30天，现金40天，产成品、在产品40天，应付账款为30天，存货为40天。 试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。 在产品 =(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费) ÷年周转次数 =(1100×0.72+660+19200+21000×10% )÷(360÷40)=2528.00万元 产成品=年经营成本÷年周转次数=21000÷(360÷40)=2333.33万元 存货=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66 万 元 【例】建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元 (其中:其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款30天，现金40天，产成品、在产品40天，应付账款为30天，存货为40天。 试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。 由此求得: 流动资产=应收账款+现金+存货 =1750+183.56 +6994.66=8928.22 万元 流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数 =19200÷（360÷30)=1600 万元 流动资金=流动资产－流